​小规模缴税没计提可以吗?

2020-09-30 07:18 来源:会计学堂
698
因为小规模纳税人和一般纳税人的会计核算不同,涉及的会计科目也有很大的区别.一般纳税人每月缴纳增值税和企业所得税时,需要预提税金,而小规模纳税人是否也需要预提呢,如果不预提,涉及的会计分录如何处理呢?今天,用一篇文章的内容带你一起学习:小规模缴税没计提可以吗?

小规模缴税没计提可以吗?

答:没有计提直接缴纳是可以的,但是对于会计处理来说不算很规范.如果忘记计提也可以补计提,相关的会计处理如下:企业所得税按当期企业的利润总额计提

借:企业所得税

贷:应交税费--企业所得税

如果涉及补提去年企业所得税,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-所得税

借:应缴税费-所得税

贷:银行存款或者现金

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

小规模缴税没计提可以吗?

结转增值税的账务处理

增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚.

结转应交增值税

借:应交税金-应交增值税销项税

贷:应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款/现金

少计提增值税,要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.

交企业所得税时,发现少算增值税即:

借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

贷:银行存款

这样,帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

因此,要补提增值税,做:

借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷:应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

通过以上的内容介绍文解答了:"小规模缴税没计提可以吗?"这个问题,,在实务操作中根据不同的调整情况,需要不同的账务处理方式,大家一定要根据自身公司实际情况来规范准确的进行会计核算,如果你还想了解更多,请持续关注我们.

相关文章
  • ​没开通电子承兑能收吗
    企业的结算方法除了银行账户的收付款,也可以通过企业的支票进行业务的结算,企业在发生实际业务的时候,我们需要根据企业的情况进行处理,比如企业发生承兑汇票的业务的时候,那么自己也需要开通电子承兑汇票的功能吗?没开通电子承兑能收吗?
    2020-10-09 298
  • ​可收回金额和账面净值孰低如何理解
    可收回金额和账面净值孰低如何理解?这个问题当中提到的两个关键词,可收回金额和账面净值,都是财务工作中的专用名词,主要体现在企业资产的回收上.以下是小编整理的相关内容,让我们一起来学习一下吧.
    2020-10-09 306
  • ​润滑油开票升换吨怎么换算
    企业的账务处理的时候,按照企业会计准则的规定,需要对企业的业务计量选定核算的工具,比如可以用货币核算业务,也可以采用实物计量或者是用特殊的单位计量企业的业务,企业交通工具等需要使用汽油的话,那么润滑油开票升换吨怎么换算呢?
    2020-10-10 339
  • ​网商贷企业贷款直接发放对公账户
    随着企业的筹资渠道的增加,很多的贷款方式也在增加,比如说我们现在企业常常用到的网商贷大家知道吗,这个款项是直接打入公户的吗,具体是如何进行操作的,来看看相关文章网商贷企业贷款直接发放对公账户,希望对你学习有所帮助的啊
    2020-10-14 327
  • ​个体户可以办理进出口经营权吗
    随着企业发展,很多的商户也在逐渐的进行走出去的,对于企业来说一般是可以申请进出口经营权,直接进行产品的出口,并且退还相应的增值税税款,那么对于个体户来说也是能直接出口的吗,来看看个体户可以办理进出口经营权吗
    2020-10-15 228
  • ​预付账款长期挂账危害有哪些?
    企业预付的货款因为各种原因,迟迟没有交付完成,一致处于"预付账款"的状态的话,长期挂账会有什么危害呢?预付账款长期挂账危害有哪些?我们今天针对这个问题,可以详细来给大家说一下,希望下文内容能够帮助到大家.
    2020-10-16 254
相关问题