季度利润表中的所得税费用怎么算

2019-08-13 16:19:51 来源:会计学堂
【导读】:利润表是体现企业一个会计周期内收入、损益科目增加或减少的情况,那么季度利润表中的所得税费用怎么算呢?下面是会计学堂的小编就此问题整理的相关财务资料,以供大家学习和参考,希望对你有所帮助。

季度利润表中的所得税费用怎么算

本期所得税费用按照:利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后,计算当月或季度应缴纳的企业所得税:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度 汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借: 应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

季度利润表中的所得税费用怎么算

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样怎么办

利润表里的所得税费用和季度申报表的应纳所得税额不一样,把凭证调整回来,冲红重做就可以,所得税和税前费用无关,不用计提的,我们的做法都是缴纳了以后,做凭证:

借:所得税费用

贷:银行存款

如果你要计提也不用按25%算,按实际缴纳税额10%计算。

看完上文,那么小编关于问题“季度利润表中的所得税费用怎么算”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们会计学堂的在线老师联系,可以多多跟我们会计学堂的老会计交流心得哦。

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