甲系某国有企业出纳,乙怂恿实务应用指南与常见问题解答

昨天一个学员发来消息，说“老师，那个甲系某国有企业出纳、乙怂恿的案例，我好像遇到了，我们单位的同事天天怂恿我先转账后补审批单，说领导回头补签就行，大家都是这么干的，我该怎么办”。我说你问对人了，这个场景在实务中太常见了，今天我就把应对步骤和常见问题一条条讲清楚，全是实操，不扯虚的。

首先你得明白，出纳这个岗位手里过的都是真金白银，有人怂恿你违规操作不是帮你而是害你。那具体怎么应对呢？分三步走。第一步话术上先软后硬，对方催你付款你说“张哥不是我不帮你是系统卡住了，审批流没走完我这边付不了”。现在主流的企业财务系统比如用友NC、金蝶云星辰、SAP这些，付款节点确实是跟审批流绑定的，审批没走完出纳界面那个付款按钮就是灰色的点不了，这不是我故意不付是系统不让付。第二步如果对方说那你先网银转了回头再补单子，这时候就要警惕了，网银的U盾在你手里支付密码器在你手里你要是手动转了出了事全是你一个人的责任。我这边有个标准话术，“X总网银转可以但需要您先在一张付款申请单上签字我拍照留存然后让审批人在系统里走加签流程我看到系统审批通过就能付了”，这话一说对方就知道你不是好糊弄的。第三步如果对方是领导或者上级施压让你违规操作那就要留证据，微信消息别删语音通话要录音注意告知对方正在录音邮件要保存，将来出了事这些都是你被怂恿的证据。但最关键的还是守住底线，不见审批单不付款不见签批流程不转账。

说到这里插一个我自己的坑。刚做出纳那会儿有个关系很好的同事跟我说“先付了吧领导出差了回头补手续”，我心一软就付了。结果领导回来不认这笔账说我没批过这笔付款，我那同事也翻脸不认账。最后是主管查账发现不对逼着那个同事补了手续但我也被记了一次处分。从那以后我算是明白了，出纳的底线就是流程，谁来说情都没用。我第一次处理跨年发票时差点把账做错，幸好主管检查时发现了，不然汇算清缴就得补税加滞纳金，所以流程这个东西真不是走形式，是保命的。

当然有些情况是系统确实有紧急付款通道，比如现在主流的企业网银和企业财务管理软件都有一个紧急支付或特批支付功能，但激活这个功能需要更高层级的授权而且事后必须在规定时间内补完审批流程。这个功能不是用来绕过流程的，是用来处理真正的紧急情况比如支付社保、税金、工资或者向政府缴纳保证金。如果是供应商催款这种紧急对不起不适用。有人可能会问那如果系统里的审批流确实卡住了但付款又很急怎么办，我告诉你标准操作，先让业务部门在系统里提交加签申请指定审批人加签通过，或者走纸质审批单让所有该签字的人签完字你拍照上传到系统然后付款。记住纸质审批单的签字必须齐全缺一个都不行。

再说一个常见情况，有人怂恿你用私人账户收付款，这个就更危险了。现在央行和银保监会对公转私的监管非常严，单笔超过五万就会触发反洗钱监测累计超过二十万银行系统会自动上报。你要是用私人账户收了公司的款项那叫挪用资金，你要是用私人账户付了公司的款项那叫账外资金循环，哪个都是刑事级别的风险。那遇到这种情况怎么应对呢？标准回答是公司有规定所有收支都必须通过公司对公账户我私人账户不收公司款项也不付公司款项，要不您跟财务经理申请一下开一个临时结算账户。这话一说对方一般就知难而退了。有些老会计可能会说我们小公司没那么多规矩，我告诉你规矩不是公司定的而是法律定的，根据中华人民共和国会计法和人民币银行结算账户管理办法单位资金必须存放在单位银行账户出纳个人账户不得用于单位资金收付，谁违反了谁担责。

再讲一个跟发票相关的问题。有人怂恿出纳先开票后收款或者先收款后开票，这个也要看情况。如果是先开票后收款你需要确认业务已经发生合同已经签了只是款项还没到账，这种情况下开票是可以的但要在发票备注栏注明合同已签款项未付。如果是先收款后开票那就更安全了款到了再开票天经地义。但有一种情况是绝对不行的，有人怂恿你给没有真实交易的客户开票或者多开金额，这叫虚开发票是刑事犯罪。无论对方说什么反正又不会查大家都是这么做的你都不要信。虚开发票的案例我见得太多了，一旦被查开票方和受票方都要承担责任，出纳作为直接经办人跑都跑不掉。那有人问了如果领导让我虚开发票怎么办，我只能告诉你先把证据留好然后明确拒绝。如果领导因此要开除你你拿着证据去劳动仲裁赢的是你，但如果你照做了将来坐牢的也是你。

现在回到甲系某国有企业出纳乙怂恿这个话题，这个案例在刑法里是教唆犯罪的典型，乙怂恿甲挪用公款乙是教唆犯甲是执行犯两个人都要承担刑事责任。出纳被怂恿不是免责的理由而是加重处罚的情节，因为出纳是专业岗位应当知道什么能做什么不能做。所以我的建议是每一个出纳都要在自己心里贴一张付款操作红线清单，内容包括没有审批单不付款没有签批流程不转账没有合同不付款没有发票不付款预付款除外金额与审批单不一致不付款。这五条红线谁碰谁出局。

说到预付款这里再说一个细节。预付账款是出纳操作中风险最高的环节之一，因为钱付了货还没到万一对方跑了或者货不对板追回款项非常困难。所以预付账款一定要有合同依据有预付款条款有对方提供的履约保函或者担保，如果没有这些坚决不付。现在有些企业用的是全电发票系统也就是电子发票，在这种情况下如果有人怂恿你对全电发票进行违规操作比如重复报销篡改金额虚开发票，系统其实都有记录。全电发票的每一个操作都会有操作日志谁开的谁改的谁红冲的一查就知道，所以不要以为电子发票就可以随便搞痕迹比纸质发票更清晰。

好说了这么多总结一下出纳在面对怂恿时的标准操作流程。第一用系统卡流程作为挡箭牌说系统不支持审批没走完付不了。第二如果对方坚持要违规要求对方提供纸质签字审批单并拍照留存。第三如果对方是领导施压保留所有沟通证据。第四坚守五条红线不越雷池一步。第五遇到明显的违法要求比如虚开发票挪用资金直接拒绝并保留证据。当然这个事儿各地税务局和银行执行口径不太一样，我说的是一般情况，你最好打12366或者银行客服确认一下当地的具体要求，毕竟咱们做财务的谨慎一点总没错。

记住核心原则：出纳的每一个操作都必须有据可查。付款要有审批单收款要有入账通知转账要有银行回单发票要有开票申请。没有依据的操作坚决不做。任何怂恿你先做了再说的人都是在把你往火坑里推。

对了还有一个事情要提醒。有些出纳觉得反正U盾在我手里我不转就行了，但忽略了另一种怂恿，有人怂恿你把U盾和密码交给别人。记住U盾支付密码器密码印章这些是你出纳的命根子，任何时候都不能交给别人。哪怕是财务经理总经理都不能把U盾给他们，谁要都不给这是原则。有人可能会说那领导要用U盾怎么办，标准回答是X总U盾有操作记录您用的话会记录在我的名下这样对您也不方便，要不我给您申请一个您名下的U盾。如果领导真的需要经常操作就给他申请一个以他名义的U盾这样操作记录就是他的不是你的。

最后再说一个跟银行对账有关的事。有人怂恿出纳不按时对账说等月底再对等季度再对，不要听。按规定出纳必须每天对账至少每周对账一次。对账的目的不是为了应付检查而是为了及时发现异常。如果你一周不对账有人挪用了资金你都不知道，等月底发现钱早就转走了追都追不回来。现在主流的企业银行都支持自动对账功能，比如工商银行的财智账户卡招商银行的现金管理平台都可以设置每日自动对账有异常自动报警，这个功能一定要用上不要嫌麻烦。

好了今天关于甲系某国有企业出纳乙怂恿实务应用指南与常见问题解答就讲到这里。我最近整理了一份出纳合规付款操作清单和面对违规怂恿的标准话术模板，里面把各种场景下的应对步骤系统操作截图话术都列出来了，谁要就私我。另外全电发票红冲操作流程截图我也一并整理好了，有需要的直接找我要就行。