1.税法允许退货冲减当期应纳税所得额，因此存货的账面价值与计税基础无差异，不产生新的递延所得税。
2.调整24年应交所得税（汇算清缴前退货，可冲减应纳税所得额）
借：应交税费-应交企业所得税，贷：以前年度损益调整-所得税费用。