- “偿还债务支付的现金”：仅核算偿还债务本金的现金流出，利息部分（无论是否资本化）计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”，不纳入本项目。


- 现金股利单独计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”，也不纳入本项目。

 

逐项分析业务：

1. 偿还短期借款：本金2000万元（计入“偿还债务支付的现金”），利息10万元（计入利息项目，不计入）


2. 偿还长期借款：本金5000万元（计入“偿还债务支付的现金”），利息66万元（含资本化利息60万，全部计入利息项目，不计入）


3. 支付到期应付债券：债券面值1000万元（本金，计入“偿还债务支付的现金”），利息1000×5\%×3=150万元（计入利息项目，不计入）


4. 支付现金股利200万元：计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”，不计入本项目