老师，员工被总部罚款了，是公司代付的，需要从工资中扣除，那我现在计提的时候是计提原工资金额，还是扣除掉罚款的金额呢？公司代付的时候，我的分录应该是怎么样的呢？是借：其他应收款，贷银行存款，还是借：应付职工薪酬，贷银行存款？如果我计提的金额是没扣之前的，那样好像虚增了公司的工资费用，因为实际这笔款还是员工承担的，这和缴纳社保是一个意思吗？

小晨老师

职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师

2024-10-13 21:32

在处理员工罚款的会计处理时，需要区分两个概念：公司代付和工资中扣除。这里的关键是要准确反映公司的实际支付情况以及员工的实际收入。

公司代付罚款的会计处理：
如果公司先代付了员工的罚款，那么会计分录应该是：

借：其他应收款（或应付职工薪酬）
贷：银行存款
这样的分录反映了公司先垫付了罚款，然后计划从员工的工资中扣除。

工资中扣除罚款的会计处理：
在计提工资时，应该计提员工应得的全部工资，包括罚款。然后，在实际支付工资时，扣除罚款部分。这样的处理方式可以避免虚增公司的工资费用。

计提工资时：
借：工资费用
贷：应付职工薪酬
实际支付工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（实际支付的金额）
贷：其他应收款（或应付职工薪酬，罚款部分）
与社保缴纳的比较：
缴纳社保和罚款扣除在会计处理上有相似之处，都是在计算员工应得工资时需要考虑的因素。但它们的目的和性质不同。社保是公司依法应承担的社会责任，而罚款通常是因为员工违反了公司规定。

聚宝盆逢考必过追问

2024-10-13 21:55

在计提工资时，应该计提员工应得的全部工资，包括罚款。这句有点理解不了，比如说员工工资5000，罚款100元，
在公司代付的时候，是借应付职工薪酬更贴切实际吗？相当于公司提前把这100块钱发到了员工手上，那我计提工资的时候，是计提5000元，还是4900元呢？

小晨老师解答

2024-10-13 21:57

在计提工资时，通常应该计提员工应得的全部工资，包括罚款。这是因为计提工资的目的是反映公司对员工的薪酬义务。罚款虽然是员工应承担的责任，但由公司代付后，这笔款项实际上变成了公司对员工的预付款项。因此，在计提工资时，应该计提员工应得的全部工资，即5000元。
在公司代付罚款时，会计分录应该是：
  ● 借：应付职工薪酬
  ● 贷：银行存款
这表示公司先垫付了员工的罚款。然后，在从员工工资中扣除罚款时，会计分录应该是：
  ● 借：应付职工薪酬
  ● 贷：其他应收款
这表示公司将罚款从员工的工资中扣除，并将这笔款项记为应收款，即公司对员工的债权。
总的来说，计提工资时应该计提员工应得的全部工资，包括罚款。然后，在实际支付工资时，再扣除罚款，并相应地调整会计科目。这样处理可以更准确地反映公司的财务状况和员工的实际收入。