老师，我公司在23年10月与乡镇签订了5年土地经营权流转合同，23年10月支付给对方1年租金60万，当时做了借：预付账款60 贷：银行存款60.至今一直没有做摊销的账务处理，现在该如何进行账务处理呢

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 10:42

补是从2023.10月-2023.12月的摊销做到利润分配未分配利润里，即：借：利润分配--未分配利润 60/12*3 贷：预付账款 
2024.1月-7月的摊销做到农业生产成本里，即：借：农业生产成本60/12*7  贷：预付账款   老师是这样做么？去年的不用以前年度损益调整科目么？还有为什么要做到农业生产成本里？不做到其他业务成本呢？因为我们当时租了这块地，同时又转租给其他人了

郭老师 解答

2024-08-27 10:43

你好，你这个土地是用在哪里的？

还有以前年度的企业会计准则用以前年度损益调整。如果是小企业会计准则用利润分配未分配利润。

郭老师 解答

2024-08-27 10:43

你转租给别人的，用主营业务成本或者其他业务成本。

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 10:46

土地是农业用地，我们租了以后没使用，直接转租给了别人，收取了些租金利息。老师，我上述的修改账务处理理解的是否正确呢？把农业生产成本改成其他业务成本。

郭老师 解答

2024-08-27 10:49

正确的，但是你的收入是哪一年做的？去年有做吗？

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 10:51

收入没有做，因为我7月份才知道这块地转租给了其他人，我公司在7月份收到了20万租金，8月份收到了剩余租金和利息收入42.75万。这方便还想问一下老师我该怎么进行账务处理呢

郭老师 解答

2024-08-27 10:53

你好，那你收入成本准备做到哪一年？你说一下的。你不能去年做了成本没有做收入呀。

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 10:56

收入准备全部做到今年8月份，不然的话岂不是要从去年10月的账开始更正么？因为去年不知道这块地的用途，怎么确认收入呢

郭老师 解答

2024-08-27 11:00

借预付账款贷银行存款60。然后你做收入的当月，借主营业务成本，贷预收账款对应的收入做几个月，然后你这个成本也做几个月。

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 11:13

老师，麻烦你看一下我写的整个流程：  2023.10月支付60万租金，做 借：预付账款60 贷：银行存款60 ；；；因为一直没有摊销 所以在2024.7月补2023.10月-2023.12月的摊销做到利润分配未分配利润里，即：借：利润分配--未分配利润 60/12*3 贷：预付账款     2024.1月-7月的摊销做到农业生产成本里，即：借：农业生产成本60/12*7  贷：预付账款 ；；；2024.7月收到20万租金款，做：借：银行存款  20  贷：预收账款 20 ；；；2024.8月收到42.75万租金和利息  做  借：银行存款42.75   贷：预收账款  42.75    借：预收账款62.75  贷：其他业务收入 62.75/1.09  应交税费 销项税 62.75/1.09*0.09同时结转成本 借：其他业务成本60  贷：预付账款 60  ；老师，您看一下整个账务处理这样做可以么？

郭老师 解答

2024-08-27 11:17

不对呀，2023年10月份的，你也做到今年的主营业务成本里面，因为你收入都做到今年主营业务收入，就不要做利润分配未分配利润了

要做农业生产成本，因为你是出租出去的，做主营业务成本。你这个租金收入是做了几个月的？

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 11:21

老师，我看不明白，能否说一下整个流程呢？怎么一会是农业生产成本，一会又变成主营业务成本了。租金收入一直没有做，因为之前不知道这块地转租出去了，7月份收到租金的时候才知道的。

郭老师 解答

2024-08-27 11:25

借预付账款贷银行存款60
借主营业务成本贷预付账款60
借银行存款。
预收账款
贷主营业务收入62.75
是种植的土地，这个不需要交增值税的。

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 11:34

第一，我上述的补摊销的账务处理是否正确呢？  第二，7月收到的部分租金是否可以做  借：银行存款20 贷：预收账款20？第三，8月份收到的剩余租金和利息，利息是计入收入里边么？收到的利息是否要交税？收到的租金和利息如果全部计入到收入里且不要交税的话，做借：银行存款42.75 预收账款20  贷：其他业务收入62.75  同时结转成本，借主营业务成本贷预付账款60可以么？如果收到的利息需要交税的话，具体账务要怎么做呢？

郭老师 解答

2024-08-27 11:38

第一个不对

即：借：利润分配--未分配利润 60/12*3 贷：预付账款 2024.1月-7月的摊销做到农业生产成本里，即：借：农业生产成本60/12*7 贷：预付账款 ；；；

首先说利润分配未分配利润，因为你收入都做了今年没有做去年，所以不能用利润分配未分配利润。以为你这个是以前年度的成本费用，结果属于今年的成本，所以给你用了利润分配未分配利润。现在修改。

然后第二个农业生产成本，这个也不对，因为你出租出去对应多了收入，你直接做主营业务成本就行，不用通过其他的科目过度了。
可否理解？如果理解了的话，说第二个
第二个可以先做预收账款的。
第三，利息和租金都做主营业务收入里面的。
借银行存款、
贷主营业务收入
和租金一样，如果都是种植的土地收取的利息，这个也不需要单独交税的。

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 14:54

第一个，把利润分配--未分配利润修改成主营业务成本或者是其他业务成本，进行摊销，跟2024.1月-7月摊销一样，是么？
第二，理解！
第三，利息和租金都做到收入里，不需要单独列出，利息相当于我们盈利的钱，是么？
第四，这块地合同上列出具体作用是大田作物种植，所以收到的租金和利息都不需要交税了，是这样么？

郭老师 解答

2024-08-27 15:04

第一个是的第二个是的，第三个只要是种植土地租赁的可以免增值税，不需要缴纳，你的利息和租金都是一样的

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 15:20

老师，麻烦你看一下我重新整理的流程： 
一、 2023.10月支付60万租金，做 借：预付账款60 贷：银行存款60 ；
二、补摊销   2024.7月做；补2023.10月-2024.7月的摊销做到其他业务成本，即：借：其他业务成本60/12*10  贷：预付账款  ；
三、2024.7月收到20万租金款，做：借：银行存款  20  贷：预收账款 20 ；
四、2024.8月收到42.75万租金和利息 ， 做  借：银行存款42.75      借：预收账款20  贷：其他业务收入62.75，结转成本 借：其他业务成本 5  预付账款5  
五、2024.9月、10月继续分别摊销  借：其他业务成本 5  贷：预付账款。老师，您看一下，是不是这样？

郭老师 解答

2024-08-27 15:23

补摊销的不要做到7月份，做到8月份
你没有收入，7月份你就做了成本

郭老师 解答

2024-08-27 15:23

九十月份分别有收入吗？

???? ???? ???? 追问

2024-08-27 15:32

9.10月没有收入了，全部在8月份做了？

郭老师 解答

2024-08-27 15:32

那你结转成本的时候一次摊销，他在8月份，因为你收入提前做了，那你成本不也得提前做吗？

这里做账没有遵守一个准则，收入和成本需要匹配

郭老师 解答

2024-08-27 15:33

7月份没有收入的时候，你做了成本，
8月份你的成本少做了