老师，我公司在23年10月租用了乡镇土地，合同签订是租120亩，每亩1000元，由于他们土地不够，我们只支付了60万，在23年10月份，我做了账务处理是借：预付账款60万 贷银行存款60万，一直到现在没有做摊销，请问能否在24年7月份的账里补其摊销费用？具体应该怎么做呢？

???? ???? ???? 追问

2024-08-26 15:53

租赁期是1年的费用。我可以在2024年7月份做账，借：未分配利润（23年的3个月摊销）  管理费用等-租赁费（24年1-7摊销） 贷：预付账款  是这样么老师

廖君老师 解答

2024-08-26 15:55

您好，是的，就 是在7月账套里做的分录，只是这个分录里有 未分配利润，需要更正23年年报和所得税汇缴申报表

廖君老师 解答

2024-08-26 15:55

您的理解基本正确，但需要对细节进行更准确的说明：

如果租赁期为1年，那么在实际支付租金的月份（23年10月），您已经按照实际支付金额（60万）进行了会计处理，即借记“预付账款”60万，贷记“银行存款”60万。

在接下来的每个月份（24年1月至7月），您应当将剩余应摊销的租金费用平均分摊到每个月中，并计入管理费用或其他相关的费用科目。假设总租金为120亩*1000元/亩=120万，已支付60万，则剩余需支付60万。租赁期为12个月，因此每月应摊销的租金费用为60万/12个月=5万。

所以，正确的分录应该是：

2024年7月：
借：管理费用 - 租赁费 5万
贷：预付账款 5万

这表示在24年7月，您将当月应摊销的租金费用从预付账款中转出，计入管理费用。

至于调整23年的财务报表和所得税汇缴申报表，确实需要根据实际情况进行调整，确保财务报表的准确性及合规性。建议咨询专业的会计师或财务顾问以获得更具体的指导和操作步骤。

???? ???? ???? 追问

2024-08-26 16:05

老师，我们在2024年7月份的时候才收到通知说我们租的这块地在2023年10月1日转租给了另外一个人，合同签订是租了600亩，租金1000元/亩，租金利息按照年化6分收取。在2024年7月我们收到20万租金，8月又收到了42.74万租金和利息，这两笔我应该怎么做账呢？

廖君老师 解答

2024-08-26 16:10

您好，好诧异，上面这个很长的信息不是我回复的，因为我们在1分钟内是不能重复回答的
租给别人是多少个月，60万元再分到各月做收入
同时结转成本是我们原来租入抽费用，我们是二房东一样

???? ???? ???? 追问

2024-08-26 16:13

租给别人是1年，刚好合同签订的在7月份要收到对方的租金款，所以7月份收到的这个20万要怎么做呢？

廖君老师 解答

2024-08-26 16:18

您好，不是，按月来收入，并结转成本，不能把一年的收入在一个月确认了

???? ???? ???? 追问

2024-08-26 16:20

那这样的话我是不是要从1月份改账务，还有申报表？

廖君老师 解答

2024-08-26 16:27

您好，更正23年年报和所得税汇缴申报表就可以了，然后24年季度财务报表期初数要更正一下

???? ???? ???? 追问

2024-08-26 16:35

那我的收入具体要怎么做呢？

廖君老师 解答

2024-08-26 16:38

对于您收到的租金，应按照合同约定的租赁期限，即1年，将总收入平均分摊到每月，作为当月的收入。例如，若7月收到20万租金，应将其视为7个月的收入，即每月收入约为2.86万。在账务处理时，应借记“银行存款”20万，贷记“主营业务收入”20万。同理，8月收到的42.74万租金和利息，也应按照相同原则进行分摊和入账。请注意，此处理方式需符合当地税法规定，可能需要调整所得税申报。

廖君老师 解答

2024-08-26 17:52

您好，不好意思，我不知道上在的回复是怎么来的，我刚才有事走开了
还是这个分录
收入也是一样的，按权责发生制确认，所有的收入平摊到租期
借：其他应收款，  贷：其他业务收入   销项税
成本就是我们支付出去的租金
借：其他业务成本-租赁费   进项税   贷：其他应付款
如果是跨年调整的话，损益科目换成未分配利润