请问老师，我们在2021.12装修600万已预付500万，2022 01月收到100万发票，余下的500万不知道什么时候开。 付款时： 借：预付账款500万 贷：银行存款500万 收到发票 借：长期待摊费用600万 贷：预付账款600 每月待摊时（按租房签的合同5年摊销 600/5/12） 借：销售费用10万 贷：长期待摊费用10万 问题：1、以上我的分录对吗？ 2、我21年汇算的时候待摊的10万，实际来票是100万，汇算要调减90万吗？来的发票100万怎么做账？

水中的小鸟 追问

2022-01-05 15:19

红字冲回暂估100  请问分录怎么做？你能把你的分录写给我看看吗

小林老师 解答

2022-01-05 15:28

您好，完工暂估，借长期待摊费用，贷应付账款～暂估600，收发票100，红字冲回暂估100，借长期待摊费用100贷应付账款。付款，借应付账款，贷银行存款

水中的小鸟 追问

2022-01-05 15:33

那21年汇算是调增还是调减？21年摊销进损益费用才10万， 实际22年汇算前来票100万，调减90万吗？

小林老师 解答

2022-01-05 15:34

您好，汇算清缴纳税调增

小林老师 解答

2022-01-05 15:34

您好，您发票是摊销，不是全年一次性计入