在实操浩博电子公司24的业务里，缴纳社保没有通过应付职工薪酬这个科目，直接进入费用，这样可以吗？

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-05-10 21:08

你好，缴纳社保的时候没有通过应付职工薪酬科目，计提的时候才通过这个科目。这个是工资的整个分录过程，你参考一下
"这是工资完整分录，公积金同社保处理。1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金"

夏末微凉追问

2018-05-10 21:12

我就是想问社保不用进行计提吗？那你年底怎么知道应付职工科目总数是多少？

蒋老师解答

2018-05-10 21:12

要计提啊，我发给你的分录上面很明确了

夏末微凉追问

2018-05-10 21:13

问题是实操里没有计提，我就糊涂了

蒋老师解答

2018-05-10 21:14

实操中一般计提和发放不是在一天处理的，你按我给你发的完整的分录处理就没问题了。

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