公司是做社区零售业务的，有些供货的供应商经常需要先付款后再提供发票，在制凭证时，先付款 借：预付账款 贷：银行存款 后面收到发票 借：主营业务成本 进项税费 贷：预付账款 这样子处理正确么？ 在后期收到发票时除了确定成本和冲预付账款，还需要一借一贷过一下应付账款科目么？？？

kj_kczDBryEt1Z5 追问

2024-07-12 11:18

不通过应付账款核算和多做一步通过应付账款核算，有什么区别么？？

kj_kczDBryEt1Z5 追问

2024-07-12 11:20

有时候会存在回票总金额大于预付账款总额的情况，这种情况下，冲掉预付账款后剩余的发票金额应该放在哪个科目更合适，预付或者应付

小敏敏老师 解答

2024-07-12 11:25

如果回发票金额大于付款金额，差额计入应付账款或是放在预付账款都可以，以后付款时再把相应科目冲掉就可以。

小敏敏老师 解答

2024-07-12 11:26

这两个科目可以通用，如果严格按应付、预付区分记账也没有问题。

kj_kczDBryEt1Z5 追问

2024-07-12 14:34

依旧是上面那个问题，收到发票冲预付账款时，不通过应付账款核算和多做一步通过应付账款核算，有什么区别么？？

小敏敏老师 解答

2024-07-12 14:40

没有什么区别，直接冲预付可以。先通过应付核算，然后应付和预付再对冲一下，结果都是一样的。如果只通过预付，查账时就看一个往来科目，预付和应付同时用，就需要两个科目同时看欠款。