老师您好！我公司在2020年预付了货款，到货销售后，一直要不到发票。我做账：借：预付账款，贷：银行，到货后，借：库存商品--暂估，贷：应付账款-暂估，卖出确认收入，结转成本时：借：主营业务成本（暂估），贷：库存商品（暂估）。这样做账对不对？我从软件导出报表的话，预付账款和应付账款（暂估）两个科目对应的是同一家公司，直接导出是不是不能反映真实情况？做报表时候能否手动调整？只调表不调账？

花花 追问

2024-01-31 10:49

那这种情况，我怎么能让报表反应真实性呢？

花花 追问

2024-01-31 10:50

在结转成本时，还有比较合适的处理分录吗？可以真实反映的

朴老师 解答

2024-01-31 10:54

同学你好
和系统里申报的一致

花花 追问

2024-01-31 10:55

不好意思，我没理解，“和系统里申报一致”是就这样做分录吗？

花花 追问

2024-01-31 10:56

我能不能暂估时候，不用应付账款科目，用预付账款-暂估 替代，这样报表的余额不会虚高？

花花 追问

2024-01-31 10:59

到时候预付账款--暂估就在贷方，报表时候余额刚好抵消？

朴老师 解答

2024-01-31 11:00

同学你好
就是我上面给你的分录哦

花花 追问

2024-01-31 11:02

用预付账款-暂估，不合适吗？领导我让我这么调整下

朴老师 解答

2024-01-31 11:04

不合适
是应付账款暂估哦

花花 追问

2024-01-31 11:05

还有个问题，我们三年前付出去货款，但是对方公司没有给货，目前在工商网上看到对方企业有十几个司法案件。而且我们也过了诉讼期。现在想把这些预付账款计提坏账，要怎么做账？需要哪些资料？是否要给税务局备案？

朴老师 解答

2024-01-31 11:05

你想想都预付了有实际金额来还会是预估吗

花花 追问

2024-01-31 11:13

预付账款计提坏账，有哪些要注意的事项？

朴老师 解答

2024-01-31 11:17

企业应当定期于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账准备,对预计不能收回的应收款项,应当计提坏账准备

花花 追问

2024-01-31 11:20

对方的票一直要不回来的话，这个账就一直挂预付吗？时间久了，报表上一直虚高，有什么办法把这个科目平了？现在就是对方企业估计要破产了，税也不交，法人也列为失信人了。我们这笔怎么处理掉？

朴老师 解答

2024-01-31 11:22

对的
超出三年就要转到营业外的

花花 追问

2024-01-31 11:22

那我们计提的话，把工商网的信息截图，写个情况说明，备查，是不是就可以了？计提坏账有标准吗？每年可提多少？还是一把全提坏账？

朴老师 解答

2024-01-31 11:27

对于坏账的计提，企业会根据自身历史数据、行业经验和未来趋势进行预测，从而决定适当的计提比例。如果某一年出现大量坏账，企业可能会提高计提比例以覆盖可能的损失；而如果某一年的坏账较少，可能会降低计提比例。
关于工商网信息截图作为备查的建议，一般来说，这样的做法可能并不足以作为坏账计提的充足依据。更常见的做法是结合财务报告、审计报告以及与坏账相关的内部文档和记录来进行综合判断。
最后，关于每年可提坏账的数量，并没有明确的限制或标准。但是，如上所述，企业会根据自身情况和风险承受能力制定相应的坏账计提政策，以确保财务的稳健和可持续性。

花花 追问

2024-01-31 11:30

您说的超过三年转营业外，是把预付账款转营业外支出？分录是先做坏账，再转营业外？

花花 追问

2024-01-31 11:31

我们的采购发票实在要不回来了，怎么做分录呢？怎么把应付账款-暂估消了？

朴老师 解答

2024-01-31 11:35

这个计提坏账准备就可以

花花 追问

2024-01-31 11:39

麻烦您最后给我解答下采购发票要不回来如何平账的问题，分录如何做？

朴老师 解答

2024-01-31 11:46

同学你好
这个计提坏账准备
借坏账准备
贷应收账款