小规模，做年报，我填写了A101010,A102010,A104000,A105000,A105050,A105060,A105080,A107010,A107040,然后企业所得税弥补亏损明细表A106000就自动生成了2017年“可弥补亏损所得”数字为7431.62。我计算了利润表里全年的“综合收益总额”，总的可弥补亏损的只有6998.26元，请问，这差额433.36，我是哪儿出了差错？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-05-05 09:01

老师，我发现了余额表里有一个433.36的数字，在科目5403税金及附加“本年累计发生额”里，请老师指点一下，我应该把这个税金及附加科目的数字填写在哪张表里的哪一栏，谢谢？是不是填写在“期间费用明细表”里的20栏“各项税费”当中？

婉影紫裳追问

2018-05-05 09:03

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辜老师解答

2018-05-05 14:51

因为利润表里面的综合收益总额是会计准则口径的净利润，但是税务上肯定有不能全额扣除的费用，你看一下差额是不是A105000里面业务招待费是否纳税调增了433.26

精选问题

老师，不太懂这个商誉怎么算的，为什么不是3000-1500 问

商誉计算关键：合并成本是付出对价公允价值（乙投出专利公允 3000 万）。丙可辨认净资产公允要算 “增资后”：原 1500 万 %2B 乙注入 3000 万 = 4500 万。乙享份额 = 4500×60% = 2700 万。商誉 = 3000 - 2700 = 300 万。不是用增资前 1500 万算，因注入资产使丙净资产变大，得按交易后整体公允算份额。分录：借：长期股权投资 3000 累计摊销 500 贷：无形资产 2500 资产处置损益 1000 （个别报表不单独记商誉，合并时体现）答
*生活服务*保洁服务费专票能抵扣吗问

*生活服务*保洁服务费专票不能抵扣答
老师，我们的融资租赁款到账是150万，然后利息和本金问

借：银行存款 1,500,000 未确认融资费用 289,500 贷：长期应付款 1,789,500 答
老师您好，外贸企业，出口货物，开销售发票按0税率还是问

出口货物，开销售发票按0税率答
老师为什么市场组合的β系数恒等于1这句话是对的问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答

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