小白首次遇到问题： A、B两家公司，其中A为母公司，B为子公司（100%控股，由母公司投资成立） 这种情况下，母公司账面 长期股权投资 500w, 编制合并报表时需要抵消子公司的所有者权益， 但是子公司的所有者权益为700w, 其中：实收资本 500w, 资本公积100w, 盈余公积10w, 未分配利润90w, 想问下在这种情况下，我应当如何按中国准则要求，编制合并抵消分录？主要差异部分到底该记在哪？

长期股权投资非同一控制下不考虑资本公积盈余公积和未分配利润吗？

答：  同学你好 要考虑的 借: 股本资本公积盈余公积未分配利润贷: 长期股权投资 少数股东权益借: 投资收益少数股东损益年初未分配利润贷: 提取盈余公积对所有者(或股东) 的分配

同一控制下合并，编制合并报表时，借记股本20000，资本公积8000，盈余公积3200，未分配利润6800，贷记长期股权投资30400，少数股东权益7600，需要说明的是年初盈余公积为1200，年初未分配利润2800，年末盈余公积3200，年末未分配利润6800，编制下一个分录金额哪个正确借记资本公积3200，贷记盈余公积960，未分配利润2240，还是借记资本公积8000，贷记盈余公积2560，未分配利润5440

答： 你好，这里是对于合并前子公司实现的留存收益中归属于合并方的部分应自资本公积转入盈余公积和未分配利润。不要考虑年末。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2019.12.31 年末未分配利润的计算 2240，为什么不加上抵减因固定资产产生的管理费用30？借：股本 2000 资本公积 1100 盈余公积 960 (900+60) 未分配利润 2240 ( 2000+ 600- 100- 60- 200) 商誉 900 贷：长期股权投资 5940 少数股东权益 1260

答： 同学你好，合并报表中，内部交易不调整被投资方的净损益，计算被投资单位净资产时,只考虑被投资单位资产、负债公允价值与账面价值差额对当期损益的影响,不考虑内部交易的影响。