提取法定盈余公积时，必须是：借：利润分配--提取法定盈余公积 贷：盈余公积--法定盈余公积 再结转利润分配：借：利润分配--未分配利润 贷：利润分配--提取法定盈余公积 不能直接：借：利润分配--未分配利润 贷： 贷：盈余公积--法定盈余公积 吗？

木木 追问

2018-12-20 15:28

哦！就是我前面做的先提取、再计提吗？

邹老师 解答

2018-12-20 15:29

你好，是的，是前面的两笔分录

木木 追问

2018-12-20 15:43

这个是必须要计提的吗？如果是亏损的话是不是就不用提？

邹老师 解答

2018-12-20 15:44

你好，是必须计提 
亏损就不用计提了

木木 追问

2018-12-20 15:47

执行的小企业会计准则，也必须提吗？

邹老师 解答

2018-12-20 15:48

你好，是的，必须先计提的

木木 追问

2018-12-20 15:59

邹老师，那我只在年末一次性计提可以吗？

邹老师 解答

2018-12-20 16:00

你好，盈余公积本来就是年末才计提的

木木 追问

2018-12-20 16:04

哦！明白了，那我计提的这个盈余公积，次月是不是还得连同增加的资本金一起申报缴纳印花税呢？

邹老师 解答

2018-12-20 16:05

你好，盈余公积是不需要缴纳印花税的

木木 追问

2018-12-20 16:09

哦！不好意思，邹老师，我把盈余公积理解成资本公积了，那资本公积这个科目啥时候能用到呢？

邹老师 解答

2018-12-20 16:10

你好，比如股东投资资金，超过应当出资金额，超过部分计入资本公积

木木 追问

2018-12-20 16:14

小企业的话，尤其是像我们这种刚成立的企业，都是按约定陆续注资，不会超出的，也许十年八年也出现不了你说的这种情况，也就用不到这个科目？

邹老师 解答

2018-12-20 16:16

你好，是的，根据你描述的情况，是用不到资本公积这个科目的