2019.12.31 年末未分配利润的计算 2240，为什么不加上抵减因固定资产产生的管理费用30？ 借：股本 2000 资本公积 1100 盈余公积 960 (900+60) 未分配利润 2240 ( 2000+ 600- 100- 60- 200) 商誉 900 贷：长期股权投资 5940 少数股东权益 1260

小白遇到问题：A、B两家公司，其中A为母公司，B为子公司（100%控股，由母公司投资成立）这种情况下，母公司账面 长期股权投资 500w, 编制合并报表时需要抵消子公司的所有者权益，但是子公司的所有者权益为700w, 其中：实收资本 500w, 资本公积100w, 盈余公积10w, 未分配利润90w,想问下在这种情况下，我应当如何按中国准则要求，编制合并抵消分录？主要差异部分到底该记在哪？目前已知需要做分录：借 实收资本 贷 长期股权投资在我的理解这算是同控合并，本来应该是长投抵消权益的，但是现在有差额，想问下差异部分我应该怎么做？

答： 子公司所有者权益超出初始投资的部分，是计入投资收益，借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益

小白首次遇到问题：A、B两家公司，其中A为母公司，B为子公司（100%控股，由母公司投资成立）这种情况下，母公司账面 长期股权投资 500w, 编制合并报表时需要抵消子公司的所有者权益，但是子公司的所有者权益为700w, 其中：实收资本 500w, 资本公积100w, 盈余公积10w, 未分配利润90w, 想问下在这种情况下，我应当如何按中国准则要求，编制合并抵消分录？主要差异部分到底该记在哪？

答： 您好，先需要母公司成本法转权益法，全资可以简单处理，借实收资本500贷长期股权投资500

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2019.12.31 年末未分配利润的计算 2240，为什么不加上抵减因固定资产产生的管理费用30？借：股本 2000 资本公积 1100 盈余公积 960 (900+60) 未分配利润 2240 ( 2000+ 600- 100- 60- 200) 商誉 900 贷：长期股权投资 5940 少数股东权益 1260

答： 同学你好，合并报表中，内部交易不调整被投资方的净损益，计算被投资单位净资产时,只考虑被投资单位资产、负债公允价值与账面价值差额对当期损益的影响,不考虑内部交易的影响。