老师好，2023年公司支付某员工的费用报销，因该员工当时没取得发票，2023年分录为： 借：其他应付款--员工报销100元 贷：银行存款100元 请问在2024年5月31号，做2023年汇算清缴时，还没收到发票，请问需要调增吗？

珍 追问

2024-03-08 09:41

我是问：分录就是借：其他应付款--员工报销100元，贷：银行存款100元，在做2023年汇算清缴时，要不要进行纳税调增？

玲老师 解答

2024-03-08 09:47

你这笔分录不调。调整是2024年5月31号没有发票的这笔业务。

珍 追问

2024-03-08 09:51

这笔分录不调，是不调什么呢？然后您又说要调整2024.5.31号没有发票的这笔业务，您的表述能否完整一点呢？今年是2024.3月，到了2024.5.31要做2023年的汇算清缴

玲老师 解答

2024-03-08 09:54

因为你因为你这笔分录它是属于成本费用。然后他没有发票，就这笔业务汇算清缴纳税调整交所得税。

玲老师 解答

2024-03-08 09:54

我始终说的都是调整没有发票的这笔费用。

玲老师 解答

2024-03-08 09:54

二三年汇算清缴时就调整没有发票的这个费用。

珍 追问

2024-03-08 10:05

借：其他应付款--员工报销100元，贷：银行存款100元。我这个分录，在哪里体现出成本费用了呢？ 又不是管理费用、销售成本

玲老师 解答

2024-03-08 10:08

因为你因为没有发票没有入账，这笔成本费用。
权责发生制。这笔费用要入账的
所以。你可以把这笔费用先补上，然后调整。这是正确的处理方法。

珍 追问

2024-03-08 10:15

您说的“这笔费用先补上”，请逐一回复，请问：1、分录是否为：借 管理费用，贷 其他应付款--员工报销 呢？2、如果该录是是在2024.3月做的分录，那么，在2023年汇缴时，是否就不用进行纳税调整，而是在2025年5月做2024年汇缴时再进行纳税调整呢？我是在纠结，该笔补上的分录做在哪个时间段，而导致在做哪一年的汇缴时才进行纳税调整

玲老师 解答

2024-03-08 10:17

一
跨年了，用以前年度损益调整科目。

玲老师 解答

2024-03-08 10:18

第2个做在今年用以前年度损益调整入账也要纳税调整的，它是23年的费用，因为没发票才调整的。

玲老师 解答

2024-03-08 10:18

把这笔分录补到现在，用以前年度损益调整入账，然后汇算清缴纳税调整。

玲老师 解答

2024-03-08 10:18

要想用当年的科目管理费用，那你需要反结账回去。这样是可以的。

珍 追问

2024-03-08 10:22

借 管理费用，贷 其他应付款--员工报销，这是因为发票是2024年3月才到的（发票日期），不是应该在当年2024年的吗？怎么会涉及“以前年度损益调整” 呢？

玲老师 解答

2024-03-08 10:24

你好，但是您说了这笔业务是二三年发生的，只是没有发票没有回来发票咱才没做成本费用。

玲老师 解答

2024-03-08 10:24

第一个提问就明确说了是二三年支付员工的费用证明这个是费用是二第1个提问就明确说了是二三年支付员工的费用证明这个费用是二三年的。所以说咱从权责发生制来说是二三年。

玲老师 解答

2024-03-08 10:25

如果您嫌麻烦纠结，从重要性的角度来处理，就记在今年也行。这个也没问题的重要性的原则。

珍 追问

2024-03-08 10:45

好，我们先不说权责发生制，就从这张发票日期为2024年的，就当是今年的，那么，在做2023年汇缴时，是否就不用进行纳税调增了？因为该分录（借 其他应付款--员工报销，贷 银行存款）由2023年一直挂到2024年

玲老师 解答

2024-03-08 10:48

从重要性的原则，因为他金额非常小，100元嘛。
咱们就做到二四年，然后二三年咱也不调整了。

珍 追问

2024-03-08 10:55

如果到了2024年，全年都还没拿到发票，请问（请逐一回复）：
1、是否需要做一个分录，冲平2023年的那个分录呢？因为“其他应付款”不能一直挂着呀
借：管理费用
贷：其他应付款--员工报销
2、上面这个分录涉及了费用，在2025.5.31做2024年汇缴时，才需要进行纳税调增，对吗？

玲老师 解答

2024-03-08 10:59

往来科目不用调整，因为业务真实发生的。

玲老师 解答

2024-03-08 10:59

第2个问题，咱们直接计入二四年的管理费用了。
等到做24年汇算清缴时没有回来，发票在纳税调整。

珍 追问

2024-03-08 14:24

那么，2023年12月购入商品50元不含税，但没有付款，也没拿到购货发票：
1、2023年暂估入库存，分录为：
借：库存商品50*1.13=56.5（小规模纳税人）
贷：应付账款--暂估入库56.5 
2、2023年销售时，分录为：
借：银存113     
贷：主营业务收入100         
应交税费--销项100*13%=13 
3、2023年结转销售成本时： 
借：主营业务成本（即销售成本）50     
贷：库存商品50 
今年2024年做2023年汇算清缴时，结转销售成本要踢除（即要进行纳税调增的），请问：
1、如果在2024.5.31汇缴前取得发票（发票日期为2024年），是不用做纳税调增的，那么，该张发票是直接粘附在2023年会计凭证上吗？
2、如果在2024.5.31汇缴后才取得发票，因为在做2023年汇缴时已进行过纳税调增了，请问在做2024年汇缴时是否要进行调增呢？

玲老师 解答

2024-03-08 14:27

是的，汇算清缴前回来发票就可以税前扣除不来不回来发票就把这个纳税调整就行了。

玲老师 解答

2024-03-08 14:28

会算清缴以后再回来发票你可以追加到发生年度扣除。要联系税务局，然后再填写。

珍 追问

2024-03-08 14:47

汇缴以后再收到发票，可以追加到发生年度扣除，这个是调减的意思吗？调减金额是否为56.5元（就是2023年结转销售成本的那个金额）

玲老师 解答

2024-03-08 14:51

这个就是你原来调增了你回来发票允许你调减这个就属于追加到发生年度扣除。

玲老师 解答

2024-03-08 14:52

对的就是那个金额就是原来咱调整交税的那个金额，现在要调整回来，因为咱发票回来了。

珍 追问

2024-03-08 14:57

做2024年汇缴时要纳税调减56.5元（追补抵扣），具体是填在哪张申报表、哪一行、哪一个项目呢？

玲老师 解答

2024-03-08 15:00

是回来发票这个填写在哪里呀？填写在扣除类那张表里。