4. 甲企业为增值税一般纳税人，运用的企业所得税税率为2 5%,2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年度，甲企业其他相关财务资料如下: ()在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费|40万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的容户全年借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款年利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向漕受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金I0万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上激工会经费10万元并取得工会经费专用拨激款收振，职工教育经费支出20万元。 要求:求甲企业2016年度的应纳税所得额及应纳企业所得悦额。

（1）业务招待费扣除限额1：140×60%=84(万元)
业务招待费扣除限额2： 8800×0.5%=44（万元）
业务招待费应调整增加应纳税所得额为：140-44=96（万元）。
（2）新产品研究开发费用应调减应纳税所得额为：280×50%=140（万元）。
（3）广告费和业务宣传费的扣除限额：8800×15%=1320（万元）
实际发生额为：700+140=840（万元）840<8800×15%，可据实扣除，无需调整应纳税所得额。
（4）借款金额为：700/7%=1000（万元）
借款利息的扣除限额为：1000×6%=600（万元）
财务费用应调增应纳税所得额为：700-700/7%×6%=100（万元）。
（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。
公益性捐赠的税前限额：845×12%=101.4（万元）
实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。
（6）职工福利费的扣除限额=500×14%=70（万元），应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；
工会经费扣除限额：500×2%=10（万元），实际扣除额为10万元，可以全部扣除，无需调整；
职工教育经费扣除限额：500×2.5%=12.5（万元），应调增应纳税所得额：20-12.5=7.5（万元）。
（7）该企业2012年度应纳税所得额为：
845+96-140+100+35+7.5=943.5（万元）。