4. 甲企业为增值税一般纳税人，运用的企业所得税税率为2 5%,2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年度，甲企业其他相关财务资料如下: ()在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费|40万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的容户全年借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款年利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向漕受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金I0万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上激工会经费10万元并取得工会经费专用拨激款收振，职工教育经费支出20万元。 要求:求甲企业2016年度的应纳税所得额及应纳企业所得悦额。

4. 甲企业为增值税一般纳税人，运用的企业所得税税率为2 5%,2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年度，甲企业其他相关财务资料如下: ()在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元。(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费|40万元。(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的容户全年借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款年利率为6%。(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向漕受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金I0万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上激工会经费10万元并取得工会经费专用拨激款收振，职工教育经费支出20万元。要求:求甲企业2016年度的应纳税所得额及应纳企业所得悦额。

答： （1）业务招待费扣除限额1：140×60%=84(万元) 业务招待费扣除限额2： 8800×0.5%=44（万元） 业务招待费应调整增加应纳税所得额为：140-44=96（万元）。 （2）新产品研究开发费用应调减应纳税所得额为：280×50%=140（万元）。 （3）广告费和业务宣传费的扣除限额：8800×15%=1320（万元） 实际发生额为：700%2B140=840（万元）840<8800×15%，可据实扣除，无需调整应纳税所得额。 （4）借款金额为：700/7%=1000（万元） 借款利息的扣除限额为：1000×6%=600（万元） 财务费用应调增应纳税所得额为：700-700/7%×6%=100（万元）。 （5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。 公益性捐赠的税前限额：845×12%=101.4（万元） 实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。 （6）职工福利费的扣除限额=500×14%=70（万元），应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）； 工会经费扣除限额：500×2%=10（万元），实际扣除额为10万元，可以全部扣除，无需调整； 职工教育经费扣除限额：500×2.5%=12.5（万元），应调增应纳税所得额：20-12.5=7.5（万元）。 （7）该企业2012年度应纳税所得额为： 845%2B96-140%2B100%2B35%2B7.5=943.5（万元）。

甲制造企业为增值税一般纳税人，2022年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2022年甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。 （2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）全年借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。要求：计算甲企业2022年度的应纳税所得额____万元。

答： 同学稍等正在为你编辑中

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

、计算题1.某国有企业为增值税一般纳税人，2018年相关生产经营资料如下:(1)全年实现不含税的销售收入9000万元。 (2)发生的产品销售成本5000万元，含有职工工资1000万元、支付的职工福利费100万元、拨缴工会经费25万元和发生的职工教育经费25万元。(3)发生销售费用1000万元，其中广告费600万元。(4)发生管理费用900万元，其中含业务招待费60万元。(5)发生销售税金800万元(增值税600万元)。(6)发生财务费用50万元。(7)发生营业外收入60万元，营业外支出50万元。计算该企业2018年应缴纳的企业所得税。

答： 会计利润总额的的计算是 9000-5000-1000-900-200-50+60-50=1860