5．N公司为居民企业的增值税一般纳税人，2022年度取得销售收入5500万元，相关成本为4000万元，会计利润为670万元。该企业其他相关财务资料如下： （1）发生销售费用1200万元，其中广告费600万元，业务宣传费200万元。 （2）管理费用880万元，其中业务招待费60万元。 （3）发生财务费用120万元，其中向非金融机构借款本金300万元，利率10%，利息30万元，同期金融机构借款年利率6%。 （4）营业外支出100万元，其中通过红十字会向农村义务教育捐款90万元。 （5）计入成本费用中列支实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费为6万元，支出职工福利费为46万元，职工教育经费为12万元。 该企业适用的企业所得税率为25%。 要求：计算该企业2022年纳税调整额和应纳所得税税额。

5．N公司为居民企业的增值税一般纳税人，2022年度取得销售收入5500万元，相关成本为4000万元，会计利润为670万元。该企业其他相关财务资料如下：（1）发生销售费用1200万元，其中广告费600万元，业务宣传费200万元。（2）管理费用880万元，其中业务招待费60万元。（3）发生财务费用120万元，其中向非金融机构借款本金300万元，利率10%，利息30万元，同期金融机构借款年利率6%。（4）营业外支出100万元，其中通过红十字会向农村义务教育捐款90万元。（5）计入成本费用中列支实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费为6万元，支出职工福利费为46万元，职工教育经费为12万元。该企业适用的企业所得税率为25%。要求：计算该企业2022年纳税调整额和应纳所得税税额。

答： 同学你好，本题解答如下: 1广告费和业务宣传费5500*0.15=825全部扣除 2业务招待费扣除60*60%=36 5500*0.005=27.5纳税调增60-27.5=32.5 3财务费用纳税调增30-300*6%=12 4公益性捐赠扣除限额670*0.15=100.5全都扣除 5工会经费扣除300*2%=6全部扣除 福利费扣除300*14%=42纳税调增46-42=4 教育费扣除300*8%=24全部扣除 应纳税所得额的计算是 670+32.5+12+4=718.5 应交所得税是718.5*0.25=179.625

、计算题1.某国有企业为增值税一般纳税人，2018年相关生产经营资料如下:(1)全年实现不含税的销售收入9000万元。 (2)发生的产品销售成本5000万元，含有职工工资1000万元、支付的职工福利费100万元、拨缴工会经费25万元和发生的职工教育经费25万元。(3)发生销售费用1000万元，其中广告费600万元。(4)发生管理费用900万元，其中含业务招待费60万元。(5)发生销售税金800万元(增值税600万元)。(6)发生财务费用50万元。(7)发生营业外收入60万元，营业外支出50万元。计算该企业2018年应缴纳的企业所得税。

答： 会计利润总额的的计算是 9000-5000-1000-900-200-50+60-50=1860

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年的相关财务数据为:(1)全年取得产品销售收入总额68 000万元,产品销售成本45 800万元,税金及附加9 250万元。(2)销售费用3 600万元。(3)管理费用2 900万元,其中含业务招待费280万元、新技术研究开发费用100万元。(4)财务费用870万元。(5)营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元。(6)营业外支出1 050万元,其中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。(7)成本费用中含2018年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。(8)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,不含税金额234万元,当月投入使用。(9)假定企业实行分季预缴方式,并假定前三季度的预缴金额为990万元。要求: 计算2018年度应缴纳的企业所得税

答： 学员你好，会计利润=68000-45800-9250-3600-2900-870+320+550-1050=5400 业务招待费限额=68000*0.005=340 280*0.6=168 所以调整=280-168=112 研发扣除=100*0.75=75 股息调减550 捐赠=5400*0.12=648 800-648=152调增