5．N公司为居民企业的增值税一般纳税人，2022年度取得销售收入5500万元，相关成本为4000万元，会计利润为670万元。该企业其他相关财务资料如下： （1）发生销售费用1200万元，其中广告费600万元，业务宣传费200万元。 （2）管理费用880万元，其中业务招待费60万元。 （3）发生财务费用120万元，其中向非金融机构借款本金300万元，利率10%，利息30万元，同期金融机构借款年利率6%。 （4）营业外支出100万元，其中通过红十字会向农村义务教育捐款90万元。 （5）计入成本费用中列支实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费为6万元，支出职工福利费为46万元，职工教育经费为12万元。 该企业适用的企业所得税率为25%。 要求：计算该企业2022年纳税调整额和应纳所得税税额。

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于2024-01-03 02:05 发布   397次浏览

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