2×19年7月10日,甲公司从乙公司购买一批商 品,增值税专用发票上注明的价款为200000 元,增值税税额为26000元。甲公司因财务困 难而无力付款,2×20年2月1日,与乙公司协商 达成债务重组协议。 协议内容如下: (1)甲公司还款50000元。 (2)其余债务以一批原材料清偿。 该批材料实际 成本为100000元,计税价格为120000元,适 用的增值税税率为13%,甲公司对该批材料计 提的跌价准备为2000元。 乙公司对该项应收账款已经计提了10%的坏账 准备。 要求:分别编制甲、乙公司在债务重组日的会 计分录。 (10分)

2×19年7月10日,甲公司从乙公司购买一批商品,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税税额为26000元。甲公司因财务困难而无力付款,2×20年2月1日,与乙公司协商达成债务重组协议。协议内容如下:(1)甲公司还款50000元。(2)其余债务以一批原材料清偿。 该批材料实际成本为100000元,计税价格为120000元,适用的增值税税率为13%,甲公司对该批材料计提的跌价准备为2000元。乙公司对该项应收账款已经计提了10%的坏账准备。要求:分别编制甲、乙公司在债务重组日的会计分录。 (10分)

答： 您好，我来做这个题目

0税率增值税专用发票， 和免税增值税专用发票， 有什么区别？

答： 你这个说有问题，这个免税是不能开专票的，零税率和免税的货物不能开具增值税专用发票。一 增值税零税率 零税率，是增值税的一个法定税率。 纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。 纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。 具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。 当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。 纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具，发票开出后，显示为下图： 图中税率栏显示为“0%”。 二 增值税免税 增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。 区别于增值税零税率，增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。 纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”。 发票开具完毕后，显示为下图： 图中税率栏显示为“免税”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看这个说明这个

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲企业外购一批高档按摩仪不含税价格为5万元，取得增值税专用发票，该产品的增值税税率为13%，当期购进，当期赠送给客户。涉及哪些税负？金额多少？

答： 你好同学！赠送给客户视同销售，计入营业收入中，需要缴纳增值税及附加税，印花税及企业所得税。