五、计算题.某电器高城为增值税一般纳税人，当月发生下列经济业务：①雨人冰箱500台，增值税专用发票上注明的价款为96万元。另支付运费，承运单位开具的增值税专用发票上注明金额为2万元。②批发销售空调一批，取得不含税销售额350万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收到。3零售电视机取得零售收入总额为22.6万元，货款已收回。④采取以旧换新方式销售微波炉468台，每台不含税售价0.1万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。⑤商城将上月购进的自动榨汁机50台作为福利发放给职工，增值税专用发票上注明价款和税款分别为4万元和0.52万元。要求：计算该电器商城当月应缴纳的增值税税额。

大侯老师

职称：中级会计师,初级会计师,高级会计师,财务总监

2023-11-21 18:32

同学你好：
1.增值税进项=96*13%+2/（1+9%）*9%=12.65万元
2.增值税销项税额=350*13%=45.5万元
3.增值税销项税额=22.6/1.13*13%=2.6万元
4.增值税销项税额=0.1*468*13%=6.08万元
5.进项税转出=0.52万元
当月应缴纳的增值税税额=-12.65+45.5+2.6+6.08+0.52=42.05万元

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