某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、

甲实木地板厂为增值税一般纳税人。2022年02月，外购木材20吨，增值税专用发票上注明货款50万元，增值税6.5万元。另外支付运输费用4万元，取得运输公司开具的普通发票。木材验收入库后，甲厂又将其全部运往乙地板加工厂加工成未漆饰地板（素板，无同类价格），取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费7万元，增值税0.91万元。另外支付加工辅助材料费1.1万元，取得普通发票。7月，甲厂收回素板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。同月，甲厂将委托加工收回的素板全部用于连续生产漆饰实木地板，并全部销售出去，取得不含税销售额105万元。（实木地板的消费税税率为5%)计算02月甲厂被代收代缴的消费税以及02月甲厂销售漆饰实木地板应缴纳的消费税。

答： 同学你好，您稍等，算好给您解答

4. 某电器厂为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务：(1)当月销告广品，取得不含税销售额1000 000元；(2)为改善职工生活条件发放自产油烟机一批，同类油烟机不含增值税销售价格为200000元；(3)当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明金额 500000元税额65000元，原材料已验收入库；(4)当月购进计算机一批用作固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。计算该电器厂当月销项税额、进项税额和应缴纳增值税税额。

答： 销项税额包括第一项和第二项（1000000+200000）*13%=156000

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司是一家工业企业，为增值税一般纳税人本年5月发生如下经济业务:3.购进低值易耗品取得增值税专用发票，发票上注明金额20万元增值税税额2.6万元4.销售产品一批，取得不含税销售额400万元，另收取包装物租金6.78万元5.采用以旧换新方式销售产品，新产品含税收价22.6万元旧产品作价4万元6.因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为10万元（购进工具的进项税额上个月已抵扣）甲公司取得的增值税专用发票均符和抵扣规定并于当月抵扣了进项税额，除购进和销售产品适用的增值税税率为13%，要求:计算甲公司本年5月的应纳增值税。

答： 您好 销项税额400*0.13%2B6.78/1.13*0.13%2B22.6/1.13*0.13=55.38 进项税额2.6 进项税额转出10*0.13=1.3 本年5月的应纳增值税55.38-(2.6-1.3)=54.08