3、白云卷烟公司为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年5月发生下列经济业务： （1）外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额200万元，增值税26万元。本月生产领用其中90%用于生产卷烟。 （2）销售卷烟200标准箱，取得不含税销售额600万元，收取包装物租金56.5万元。 （3）没收卷烟逾期包装物押金11.3万元。 （4）将生产的10标准箱卷烟发放给管理员工，卷烟成本为1.5万元/箱，计税价格5万元/箱。 烟丝消费税税率30%，卷烟消费税定额税率150元/标准箱、比例税率56% 要求：（1）计算业务（1)-(4)的消费税并编制相应会计分录（12分） （2）计算本月应缴消费税并编制缴纳消费税的会计分录。（3分)

4. 某电器厂为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务：(1)当月销告广品，取得不含税销售额1000 000元；(2)为改善职工生活条件发放自产油烟机一批，同类油烟机不含增值税销售价格为200000元；(3)当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明金额 500000元税额65000元，原材料已验收入库；(4)当月购进计算机一批用作固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。计算该电器厂当月销项税额、进项税额和应缴纳增值税税额。

答： 销项税额包括第一项和第二项（1000000+200000）*13%=156000

1、某电器商场为增值税一般纳税人,2022年8月发生以下经营业务:(1)购入冰箱500台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元和12.48万元(发票已认证)。 另外支付运费,承运单位开具了增值税专用发票,价税合计为2.18万元。(2)批发空调一批,取得不含税销售额350万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。(3)零售电视机取得零售收入总额22.6万元,货款已收回。(4)采取以旧换新方式销售微波炉420台,每台零售价1000元,另支付顾客每台旧空调收购价260元。(5)商场将7月份购进的全自动豆浆机80台作为福利发放给职工,增值脱专用发票上注明的价款和税款分别为4万元和0.52万元。要求:计算电视机厂该月应纳增值税税额。 (小数保留两位)

答： 您好同学，正在解答，请稍等一下

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司是一家工业企业，为增值税一般纳税人本年5月发生如下经济业务:3.购进低值易耗品取得增值税专用发票，发票上注明金额20万元增值税税额2.6万元4.销售产品一批，取得不含税销售额400万元，另收取包装物租金6.78万元5.采用以旧换新方式销售产品，新产品含税收价22.6万元旧产品作价4万元6.因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为10万元（购进工具的进项税额上个月已抵扣）甲公司取得的增值税专用发票均符和抵扣规定并于当月抵扣了进项税额，除购进和销售产品适用的增值税税率为13%，要求:计算甲公司本年5月的应纳增值税。

答： 您好 销项税额400*0.13%2B6.78/1.13*0.13%2B22.6/1.13*0.13=55.38 进项税额2.6 进项税额转出10*0.13=1.3 本年5月的应纳增值税55.38-(2.6-1.3)=54.08