收到工程款时，我借:银行存款——117万 贷:工程结算——100万 应交税费——17万，可是为什么在资产负债表里面就显示在预收账款里呢

韦韦 追问

2018-02-22 15:07

老师，我们领导说让我开了发票后冲回来，那我又该做怎样的账务处理呢，因为最近要审计了，说是这样过不了

老江老师 解答

2018-02-22 15:33

@923*554:常见的处理方法如下： 
1预收货款时 
借：银行存款    贷：工程结算  或可计算增值税 
2开票时 
借：主营业务成本 
    工程施工——合同毛利 
   贷：主营业务收入 
        应交税费——应交增值税（销项税额） 
3工程完工时 
借：工程结算 
   贷：工程施工——合同成本 
                        ——合同毛利

韦韦 追问

2018-02-22 17:45

老师，那像我们公司的一个工程无法准确核算成本的，开出发票收到款项时要怎样处理呢

老江老师 解答

2018-02-22 19:22

@923*554:这种情况很少见。。。。。。。。。。

韦韦 追问

2018-02-22 19:28

老师，现在的情况就是收的那笔工程款就挂在了预收账款里面，可是审计那边说我既然已经开了发票就要冲回来，不能让它挂在预收账款上，可是我之前按照成本的发生情况给它结转了相关的收入，因为这个项目确实是无法准备核算成本，所以现在我要怎么做才能使他不挂在预收账款上

老江老师 解答

2018-02-23 06:42

@923*554:那就直接 借记工程结算 贷记主营业务收入，把预付冲平。这样没有成本，所得税怎么办？