建筑业收到工程款借 银行存款。贷：应收账款，开出发票时、借 应收账款 贷工程结算 是吧。那么月底结转是工程结算转入存活，可是在国税申报时存活为负数了报表就报不了，那怎么办

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ 追问

2017-01-06 22:55

老师能给个具体的例子吗？

*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ 追问

2017-01-06 23:01

老师还有个问题，有了工程未收款开票时做借 应收账款-**工程  贷 工程结算 收到款时借 银行存款 贷应收账款对不对，那什么时候结转工程施工呢，具体的分录怎么做？

王雁鸣老师 解答

2017-01-06 22:49

您好，可以把工程结算填写到资产负债表的预收账款中。

王雁鸣老师 解答

2017-01-06 22:53

您好，这个百分比是按收款金额除以合同金额得出的比例。

王雁鸣老师 解答

2017-01-06 22:57

您好，比如合同金额是1000万元，收款金额是600万元，那么确认收入的比例应该是600/1000=60%。

王雁鸣老师 解答

2017-01-06 23:06

您好，这是对的，结转收入的时候，再结转工程施工的。请参考以下分录 
 1、发生成本时：  
  借：工程施工——合同成本  
    贷：应付职工薪酬、原材料、银行存款等  
  2、结算款项时：  
  借：应收账款  
    贷：工程结算  
  3、收到款项时：  
  借：银行存款  
    贷：应收账款  
  4、确认收入成本：  
  借：主营业务成本  
    工程施工——工程毛利  
    贷：主营业务收入  
  5、计提趺价损失：  
  借：资产趺价损失  
    贷：存货趺价准备  
  6、 工程完工后结转趺价损失：  
  借：存贷趺价准备  
    贷：主营业务成本  
  7、结转工程施工成本： 
  借：工程结算  
     贷：工程施工——合同成本、工程毛利