办理结算时，是含税的价款，做的分录如下： 借：银行存款191万 借：预收账款 100万 借：应交税费-应交增值税-销项税额 9万 贷：工程结算 273 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 27万 但是预收账款里的应交税费-应交增值税-销项税额 9万在上月底结转到了应交税费-未交增值税科目里了，分录就不应该这么做了，应该怎么调整科目呢

十月 追问

2020-06-03 14:54

对的老师，所以应该怎么调整呢

庄老师 解答

2020-06-03 15:12

你好，那上个月9万元也是开票的，不能冲，

十月 追问

2020-06-03 15:28

老师我是这样做的麻烦您指导一下，当时收到甲方打得款项，做预收账款处理，当时错误的计算了增值税并缴纳了税款，然后这次结算300万，其中就包括那109万的预收款所以才会做以下分录：
借：银行存款191万
借：预收账款 100万
借：应交税费-应交增值税-销项税额 9万
贷：工程结算 273
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 27万
但是但是预收账款里的应交税费-应交增值税-销项税额 9万在上月底结转到了应交税费-未交增值税科目里了，所以此时分录就不应该这么做了，想问一下该怎么调整

庄老师 解答

2020-06-03 15:32

你好，那可以这样处理，
借：银行存款191万
借：预收账款 100万
借：应交税费-－未交增值税 9万
贷：工程结算 273
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 27万

十月 追问

2020-06-03 15:34

但是预收账款里的应交税费-应交增值税-销项税额 9万在上月底结转到了应交税费-未交增值税科目里了，就相当于销项税额其实没有余额了，那不就不应该这么冲吗

庄老师 解答

2020-06-03 15:35

你好，上个月不是没有发票，这个27万已经全部包含上个月，所以要冲上个月9万元

十月 追问

2020-06-03 15:39

销项税额可以直接冲未交增值税科目吗

庄老师 解答

2020-06-03 15:41

你好，不可以，销项－进项，借应交税费－－应交增值税（转出未交增值税，贷应交税费－－未交增值税

十月 追问

2020-06-03 15:52

借：银行存款191万
借：预收账款 100万
借：应交税费-－未交增值税 9万
贷：工程结算 273
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 27万
那这个分录不是直接用的销项税额冲的未交增值税科目吗，可以直接这样做吗，不是要相同的科目可以

庄老师 解答

2020-06-03 16:09

你好，可以的，冲销掉上个月已经转到应交税费-－未交增值税 9万