我司收到税局通知有失控发票，现要求在当期做进项税额转出以及调整年度汇算清缴，我想问一下这部分发票是成本发票调整年度汇算清缴要填哪几项？

朴老师

职称：会计师

2023-09-25 14:39

1.将失控发票做进项税额转出。
  2.填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A类）。
  3.填写《企业所得税年度纳税申报表》（A类）。
  4.填写《资产类纳税调整项目填报说明》和《收入类纳税调整项目填报说明》。

星期八dee 追问

2023-09-25 14:44

3.填写《企业所得税年度纳税申报表》（A类）。
4.填写《资产类纳税调整项目填报说明》和《收入类纳税调整项目填报说明》。
老师，这几份表具体分别要填哪个行次啊？

朴老师解答

2023-09-25 14:47

《企业所得税年度纳税申报表》（A类）和《资产类纳税调整项目填报说明》及《收入类纳税调整项目填报说明》具体的行次填写如下：
  1.《企业所得税年度纳税申报表》（A类）具体行次填写如下：
（1）第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。根据会计制度的规定，该项金额应当根据主营业务收入和其它业务收入的数额计算得出。如果纳税人有多个不同税目间经营的情况，应当分别不同税目计算。
（2）第2行“营业收入的暂估金额”：填报在会计期末对将来会收到款项进行估算而产生的预估收入的金额。
（3）第3行“投资性房地产”：该行应当填报纳税人从成本转入损益的初始投资性房地产的账面价值。
（4）第4行“固定资产”：填报纳税人按照会计制度核算的固定资产净值总额。
（5）第5行“生物性生物资产”：该行应填报纳税人按照会计制度核算的生物性生物资产净值总额。
（6）第6行“无形资产”：该行应填报纳税人按照会计制度核算的无形资产净值总额。
（7）第7行“长期待摊费用”：该行应填报纳税人按照会计制度核算的长期待摊费用总额。
（8）第8行“短期借款”：该行应填报纳税人按照会计制度核算的短期借款总额。
（9）第9行“应付票据”：该行应填报纳税人按照会计制度核算的应付票据总额。
……
以此类推，直到第39行“本年利润”：该行应填报纳税人按照会计制度核算的本年利润总额。
  1.《资产类纳税调整项目填报说明》：
（1）第1行“资产折旧、摊销”：该行次填报纳税人按照会计制度的规定，对各类固定资产和无形资产进行折旧和摊销的金额。如果纳税人发生的固定资产或无形资产相关业务涉及到《企业所得税年度纳税申报表》（A类）第3至5行（资产处置、公允价值变动和损失），应当分别减去这些金额。
（2）第2行“资产减值准备”：该行次填报纳税人根据会计制度规定计提的各项资产减值准备的金额。如果纳税人在本年度内发生了减值准备转回的情况，应当将转回的金额填入本行次内。
（3）第3行“资产损失”：该行次填报纳税人在本年度内发生的各项资产损失的金额。如果纳税人在本年度内发生了资产损失转回的情况，应当将转回的金额填入本行次内。
（4）第4行“纳税调整金额”：该行次应当等于本表第1至3行的总和。
  1.《收入类纳税调整项目填报说明》：
（1）第1行“视同销售收入”：该行次填报纳税人在会计制度核算时未作收入处理，但在税收上应当确认应税收入的金额。如果纳税人发生视同销售业务，应当将视同销售收入填入本行次内。
（2）第2行“未按权责发生制原则确认的收入”：该行次填报纳税人在会计制度核算时未作收入处理，但在税收上应当确认应税收入的金额。如果纳税人发生未按权责发生制原则确认收入的业务，应当将未确认收入的金额填入本行次内。