你好，老师。农业公司盖大棚，农业局发放政府补助资金给农业公司采用“先建后补1:1”的形式。就是农业公司盖大棚的成本发票拿去农业局报销（农业公司自己不开发票），农业局审核后只是补贴相应的报销费用转入农业公司对公账户。那么成本发票拿去农业局报销的会计分录可以这样写吗？（收到成本发票）借：在建工程-人工费400000 在建工程-材料费300000在建工程-水电费166200 贷：应付账款866200（交给农业局报销后）借：银行存款866200 贷：专项应付款866200

YF1508 追问

2023-08-02 15:51

如果农业局只拨付了500000，还有366200元是农业公司股东垫资支付后。那这剩下的366200元在转入固定资产吗

朴老师 解答

2023-08-02 15:56

对的
直接转入就可以了

YF1508 追问

2023-08-02 18:01

请问递延收益可以直接做支付收到的成本发票去冲销吗

朴老师 解答

2023-08-02 18:13

同学你好

这个可以的

YF1508 追问

2023-08-02 19:27

借：递延收益 贷：在建工程-劳务 这样冲销可以吗

朴老师 解答

2023-08-02 21:20

你收到发票了吗
有发票不要冲在建工程
追问的明天再答

YF1508 追问

2023-08-02 21:32

就是收到发票了

朴老师 解答

2023-08-03 06:44

与收益相关的政府补助, 对于与收益相关的政府补助,企业要将递延收益转至管理费用。借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”科目