老师您好，请问一个企业上一年度亏损，今年1月-4月有盈利，在今年4月份时，其中一位股东退股，然后按按年度收取管理费，那么需要做哪几笔会计分录呢？

lzzwyqn 追问

2023-07-04 09:38

老师您好，股东有实际出资，然后退出股东，将股份平均分给其他剩余两个股东。所谓的管理费就是退出股东不在管理公司经营，然后公司每年给他定额的钱。上一年度亏损原退出的股东需要承担，退出股东今年1-4月份有分红，那么需要做分录吗？

郭老师 解答

2023-07-04 09:42

你好，需要做股权转让之后，你做上面的实收资本的，然后分红的，借利润分配应付利润贷应付利润，
借应付利润贷银行存款应交税费个税，
借利润分配未分配利润贷利润分配应付利润。

lzzwyqn 追问

2023-07-04 09:46

老师是这样的，是直接用今年前四个月的应分得利润抵的这个退出股东的上年的亏损，这样的话，要做上面的分录吗？

郭老师 解答

2023-07-04 09:48

你不需要做账务处理的。

lzzwyqn 追问

2023-07-04 09:57

老师，总结一下：像这种股东退出将股权转给其余股东的，直接今年度的盈利抵上年度亏损，做分录如下：甲为退出，乙、丙为其他股东，那么借：实收资本-甲  贷：实收资本-乙 实收资本-丙。然后盈利抵上年亏损不做分录。企业负退出股东管理费时，借:销售费用 -管理费  贷：银行存款。您看，这样做对吗？

郭老师 解答

2023-07-04 10:03

可以的，可以这么做的。

lzzwyqn 追问

2023-07-04 10:04

谢谢老师的耐心回复

郭老师 解答

2023-07-04 10:05

不用客气，工作愉快。