海外进货后有一部份不良品，后来退一部份回去换货，重新进口这个税费对方已经支付，但税票是我司抬头，是否可以抵扣，分录怎么做？还需要做库存商品吗？

朴老师 解答

2026-04-16 22:13

同学你好
1. 可以抵扣
税票是你司抬头，属于合法抵扣凭证，正常抵扣进项税。
2. 分录
 收到换货进口税票
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款/其他应付款—境外供应商
冲减对方代付税费
借：应付账款/其他应付款—境外供应商
贷：营业外收入 / 其他应付款（视同对方承担费用）
3. 不需要再做库存商品
换货只是数量、品质调整，不新增存货，不再重复入库存商品。

Mandy 追问

2026-04-16 22:19

意思是把这个税票抵扣后，这个税费记成了营业外收入？

朴老师 解答

2026-04-16 22:22

不是，是往来科目转的哦

Mandy 追问

2026-04-16 22:24

贷：营业外收入，这个不是营业外收入金额多了吗

朴老师 解答

2026-04-16 22:36

是的，转到营业外收入了