老师好。2025年的账有误，通过以前年度损益调整修改了，现在做25年的所得税汇算清缴。请问需要修改25年第四季度的财报和季度所得税季报吗？另外26年第一季度的财报和所得税季报也报了的，做25年的所得税汇算清缴要去修改26年第一季度的财报和所得税季报期初数吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-30 16:00

您好，1. 2025年四季度财报和所得税季报：不改季度预缴表，只更正2025年财务年报。
用了以前年度损益调整，只影响2025年末未分配利润，不改动当年利润。25年四季度所得税预缴是按当时账面申报的，不用作废重报；但必须在电子税务局更正2025年度财务年报，保证账表一致，作为汇算清缴基础。

2. 2026年一季度财报和所得税季报：账务调期初，税务不更正已报季报。
按 企业会计准则第28号 差错追溯重述要求，26年资产负债表年初余额，要手动调成和25年更正后期末数衔接；依据总局2021年34号公告，季度预缴只看当期利润，预缴和汇算差异走年报结算，不用去税务局修改26年一季度所得税季报。

3. 现阶段只聚焦做好2025年所得税汇算清缴就行。
直接按账务调整后的正确数据填报25年年度汇算申报表，有纳税调整、补退税都在汇算表里处理就行。记住实务原则：以前年度差错账上做追溯调整，税务只把控年度汇算数据准确，过往季度预缴报表一律不追溯修改。

me_小丫头 追问

2026-04-30 16:05

老师好，意思是只要做好2025年财务年报，和所得税汇算清缴的报表就可以了是吗？    2025年的季度报表和2026年第一季度的报表和所得税季报都不用修改是吗？     如果不修改26年第一季度的报表期初数据，26年第二季度的期初数据会按照25年汇算清缴的数据吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-30 16:09

您好，好的，上面的问题我分开来回答

me_小丫头 追问

2026-04-30 16:22

老师，意思是报26年第二季度的数据时手动改期初数据就可以了，然后26年第一季的已经报了就不用专门去改了对吧？

董孝彬老师 解答

2026-04-30 16:26

您好，是的，就是这么理解的哦

me_小丫头 追问

2026-04-30 17:04

好的，谢谢老师。

董孝彬老师 解答

2026-04-30 17:12

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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