老师 投资性房地产成本转为公允 确认递延负债 为什么不要扣掉之前的 不是按照余额减去之前已计提的入账吗

Q 追问

2023-06-21 11:53

啥 不影响实际纳税？不是确认了递延负债了吗

朴老师 解答

2023-06-21 11:59

投资性房地产由成本模式转化为公允价值模式后，其计税基础和账面价值产生了差异，计税基础是以历史成本为基础确定（按照历史成本该提折旧继续提折旧），而账面价值是按期末公允价值计量，所以产生了税会差异，但这种差异会在最后处置投资性房地产时消除，因此是暂时性差异，所以是递延所得税。

Q 追问

2023-06-21 13:47

老师 我的意思是 上面已经确认了45.84了递延负债了 为什么 转换的时候不用扣掉差额来计算递延负债的意思 
递延负债不是按照发生额去计算吗 170.83这个不是余额吗 不是递延负负债该有的余额
这样的话 递负的余额变成170.83+45.84=216.67了

朴老师 解答

2023-06-21 13:57

递延负债是指企业预先收取的不属于本期而属于下一个会计期间收益的负债。如预收租金、预收利息等。 是企业在按照合同连续提供服务的条件下,预先收到的报酬。

Q 追问

2023-06-21 14:58

递延所得税负债 我记得老师说过 是要按照余额去推定发生额 因为上面已经确认了递延所得税负债45.84了 那底下的这个为什么不扣除45.84 余额应该是170.83才对
老师你好像没明白我的问题

朴老师 解答

2023-06-21 15:06

当年发生额=本年余额-上年余额，而有账面价值和计税基础直接判断出来的是余额，计算发生额还需要减去上年的余额

Q 追问

2023-06-21 16:33

前面不是确认过了45.84了咩
余额不是170.83 那应该这笔计入170.83-45.84=124.99不是吗

朴老师 解答

2023-06-21 16:38

你这个题是我们教材上的吗

Q 追问

2023-06-21 16:46

是轻一的真题

朴老师 解答

2023-06-21 16:52

那你看下答案解析

应该按照公式来