新宇公司为居民企业，2021年生产经营情况如下： （1）取得产品销售收入为3000万元； （2）发生产品销售成本1500万元； （3）发生销售费用650万元（其中广告费550万元），管理费用450万元（业务招待费22万元，新技术的研究开发费用为38万元），财务费用55万元； （4）销售税金及附加150万元（含增值税110万元）； （5）取得营业外收入70万元； （6）发生营业外支出50万元(其中含公益性捐赠45万元，支付税收滞纳金2万元)； （7）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费30万元、发生职工教育经费5万元。 要求：计算该企业2021年实际应纳企业所得税。

暖暖老师 解答

2023-06-18 08:21

会计利润总额的的计算
3000-1500-650-450-55-40+70-50=325

暖暖老师 解答

2023-06-18 08:22

广告费扣除限额3000*15%=450
纳税调增550-450=100

暖暖老师 解答

2023-06-18 08:22

业务招待费扣除22*60%=13.2
3000*0.005=15纳税调增22-13.2=8.8

暖暖老师 解答

2023-06-18 08:23

新产品研发支出加计扣除75%纳税调减38*75%=28.5

暖暖老师 解答

2023-06-18 08:23

公益性捐赠扣除325*12%=39纳税调增45-39=6

暖暖老师 解答

2023-06-18 08:24

税收滞纳金纳税纳税调增2

暖暖老师 解答

2023-06-18 08:25

工会经费扣除150*2%=3纳税调增4-3=1
福利费扣除150*14%=21纳税调增30-21=9
教育费附加150*2.5%=3.75纳税调增5-3.75=1.25

暖暖老师 解答

2023-06-18 08:25

应纳税所得额的计算
325+100+8.8-28.5+6+2+1+9+1.25=424.55
应交企业所得税424.55*25%=106.1375