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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2023-06-13 09:41

你好，小企业会计准则汇算清缴补缴企业所得税，不需要调整报表年初余额，只需要调整期末余额

晴天✨ 追问

2023-06-13 09:48

您好，能具体说一下怎么调整吗？税务申报时财务报表的年初和审计报告的期末不一致不要紧吗？

邹老师 解答

2023-06-13 09:49

请仔细看我回复的内容 
是一致的，是调整期末，不调整期初 

晴天✨ 追问

2023-06-13 10:22

是在今年5月汇算清缴后补缴了上年度企业所得税，分录为借所得税费用 贷应交税费  借应交税费  贷银行存款   ，5月份的财务报表期年初余额和审计报告上应交税费，未分配利润，盈余公积的年末余额不一致。

邹老师 解答

2023-06-13 10:23

你好，是调整期末数，不调整期初数啊  

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你好这个借利润分配，未分配利润，贷应交税费，应交企业所得税。 然后借，应交税费，应交企业所得税贷，银行存款。
2025-04-21 13:55:29
你好！ 企业会计准则的
2019-05-06 17:16:00
小企业会计准则所得税汇算清缴，是小型企业在本期应缴纳所得税时，根据会计原则和所得税法律的要求，计算其所得税的会计分录。汇算清缴会计分录中，企业可把应缴税款从未缴纳的税款里抵扣，若抵扣后税款为负数，则可将负数部分累计至下一期的应缴税款。而拓展知识是，除了企业本身需要预缴税款，企业可以根据一定的条件，使用递延所得税优惠政策减免税款。
2023-03-08 14:01:22
借：利润分配-未分配 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
2023-05-05 14:51:22
1. 汇算清缴后， 补缴企业所得税： 借： 以前年度损益调整， 贷： 应交税费--应交企业所得税。 2. 缴纳年度汇算清应缴税款： 借： 应交税费--应交企业所得， 贷： 银行存款。 3. 结转以前年度损益调整： 借： 利润分配-未分配利润， 贷： 以前年度损益调整。
2023-04-12 11:07:36
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