老师，您好，汇算清缴退回的企业所得税如何做账呀？ 小企业会计准则

???? 璐璐 追问

2023-05-05 14:52

收到？
借：银行存款

刘艳红老师 解答

2023-05-05 14:57

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。 
 
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ： 
 
1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）， 
 
借：现金（或银存）， 
 
贷：应交税费—所得税 
 
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录 
 
借：应交税费—所得税， 
 
贷：所得税费用， 
 
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润 
 
借：所得税费用， 
 
贷：本年利润。

刘艳红老师 解答

2023-05-05 14:57

不好意思，看成交税了

???? 璐璐 追问

2023-05-05 15:10

那我之前企业所得税和附加税都是在缴纳的时候才计提的，需要进行调账吗？就是说在2023年1季度的税费和企业所得税在4月份缴纳和计提，这样可以吗

刘艳红老师 解答

2023-05-05 15:17

可以的，我也是这样操作的，计提了就可以了

???? 璐璐 追问

2023-05-05 20:09

还有个问题，企业招用退伍军人，可以抵减增值税，附加税，我单位有一个职工是退伍军人，22年4月开始为其缴纳社保，22年未享受，从23年4月开始享受这个政策可以吗？22年未享受的是放弃还是去退税呀

刘艳红老师 解答

2023-05-05 20:27

这个要先去税务局备案才可以抵扣的

???? 璐璐 追问

2023-05-05 20:31

现在是直接可以在电子税务局申请就可以了，我意思是22年更正申报享受还是直接23年享受就可以，22年需要更正享受吗

刘艳红老师 解答

2023-05-05 20:34

23年可能享受这个政策，22年如果要享受，要更正报表

???? 璐璐 追问

2023-05-05 20:38

22年不享受也是可以的吧

刘艳红老师 解答

2023-05-05 20:42

是的，不享受也是可以的