老师，变卖电脑（公司使用4年了），现在卖给个人100元。需要缴纳什么税吗？分录怎么做？

家权老师

职称：税务师

2023-05-24 15:45

清理残值
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
变卖

借：银行存款
贷：固定资产清理/营业外收入
应交税费-增值税-销项(已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。小规模今年是1%
结转清理余额
借：资产处置损益
贷：固定资产清理
或
借：固定资产清理
贷：营业外收入

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