老师，公司为分公司是小规模纳税人，总部为一般纳税人，分公司非独立核算。购卖的电脑10台，每台7000元，记入了总部资产，开的为增值税普票，实际为分公司使用。现出售3台给个人（无票），每台3000元。分公司收到款后，怎么做账？需交税吗？

vicky 追问

2024-03-20 19:53

收到后不交给总公司

小小霞老师 解答

2024-03-20 21:37

你好，
在这个情况下，分公司作为小规模纳税人，虽然非独立核算，但在财务处理上仍需遵循一定的规范。关于购买的10台电脑，虽然记入总部资产，但实际为分公司使用，这需要在内部进行清晰的资产管理和核算。
对于出售3台电脑给个人且无票的情况，分公司收到款项后，需要按照以下步骤进行账务处理：
  1.确认销售收入：分公司应记录销售3台电脑的收入，即3台乘以每台3000元，总计9000元。此收入应作为分公司的销售收入进行记账。
  2.调整总部资产：由于这些电脑原本记入总部资产，分公司需要向总部报告这一销售行为，总部应相应调整其资产账目，减少相应的资产价值。
  3.记录成本：分公司还需要记录销售这3台电脑的成本，即3台乘以每台7000元的部分价值。这将有助于准确计算分公司的利润。
至于是否需要交税，这取决于具体的税务规定和公司的税务筹划。一般来说，销售商品是需要缴纳增值税的，但由于分公司是小规模纳税人，具体的纳税规定和税率可能有所不同。此外，还需要考虑其他可能的税费，如所得税等。