@郭老师 请郭老师解答问题

马莉 追问

2023-04-17 14:33

丙公司2022年12月10日售出一批商品，售价100万元 （不含税价），已给客户开具了发票价税合计113万元。客户收到 货后，认为商品存在一些瑕疵，希望价格折让或退货。经过分析认 为，客户不会退货而只是希望得到折让，故在2022年度会计上确认 了该笔销售收入。双方在2023年1月5日谈妥，给予对方2.26万元 （含税）的折让，客户提供折让证明由丙公司开具红字折让发票。 2023年1月8日办妥并收回货款存入银行。


老师，这笔销售折让，我要在所得税汇算清缴收入调整项申报填列，申报表我挂附件了，

马莉 追问

2023-04-17 14:34

老师这笔调增2000过度到主表上是什么情况？增加应纳税所得额还是减少呢？

郭老师 解答

2023-04-17 14:36

你别填写账单金额，你填写税收金额。

马莉 追问

2023-04-17 14:39

老师的意思是这笔2万元的销售折让要含税申报，也就是2.26万的意思吗？

郭老师 解答

2023-04-17 14:41

你好，按照不含税的2万填写税收金额里面。

郭老师 解答

2023-04-17 14:41

增值税这个不包含在收入里面。

马莉 追问

2023-04-17 14:44

老师的意思，是将2万元填在“税收金额”栏，帐载金额是0，税收金额是2万，这样过渡到主表是调减收入2万的意思，对吧？

郭老师 解答

2023-04-17 14:46

对的，是的，是这么理解的。

马莉 追问

2023-04-17 14:52

我说怎么就反应不过来呢，学堂老师给出这张表我怎么都别扭。
这笔22年销售折让在22年所得税调减，23年所得税调增，这样才是正确的，是吧老师？

郭老师 解答

2023-04-17 14:55

你好，2022年纳税调减，你之后就不用做处理了，因为你做以前年度损益调整，它并不影响2023年的数据

马莉 追问

2023-04-17 15:01

明白老师的意思了。
如果按学堂老师给的表去填报，是不是过渡到主表就是增加这笔应纳税所得额呢？实际中没这样报过啊！

郭老师 解答

2023-04-17 15:04

你好，那他填写的这个地方不对
你看一下他答案填写的是这个吗。

马莉 追问

2023-04-17 15:08

对的，她是这样讲的，也是这样填的。她给的表是22年汇算调增，23年汇算调减呢！

老师如果我现在做22年汇算清缴，如果20年的销售发生在23年我申报22年所得税清缴前，也要这样去调整吗？这也属于资产负债表日后事项吗？

郭老师 解答

2023-04-17 15:10

直接在2022年汇算清缴纳税调减就可以的。

马莉 追问

2023-04-17 15:18

23年4月30号我已经报完22年汇算清缴，如果22年销售在23年5月份退回，这时候我就直接冲减23年5月收入就行了，不涉及汇算清缴，对吧老师？

郭老师 解答

2023-04-17 15:20

对的，是的，是这么做的。

马莉 追问

2023-04-17 15:23

老师是不是在附表中“调增金额”过渡到主表就是纳税调增，对吧？

郭老师 解答

2023-04-17 15:26

你好，2022年汇算清缴纳税调减是调减，你是减少收入。减少了你的收入，你的利润减少了，这个调增调减是针对利润来的。

马莉 追问

2023-04-17 15:46

明白了老师！
老师你在做汇算清缴的时候是怎么做的呢？比如22年总共有3笔业务要调，冲减一笔22年暂估费用2万，我做一笔分录，借：以前年度损益调整  - 2万，贷：应付帐款  -2万；第2笔业务销售退回5千，我做会计分录，借：以前年度损益调整  5千，贷：应收帐款  5千；第三笔业务招待费帐面1万，按收入和60%比，只能税前扣6千，3笔共纳税调增＝1.5+0.4＝1.9万*2.5%＝475元，我做一笔分录，借：以前年度损益调整  475，贷：应交税费－应交所得税，最后把1.5+0.4+0.475＝1.4475一起结转利润分配－未分配利润就OK了，是吧？

郭老师 解答

2023-04-17 15:51

对的，是的，是这么做的，汇算清交的时候，招待费扣除项目的第三行
暂估的费用30行里面
收入在收入类的项目，其他里面。

马莉 追问

2023-04-17 15:57

老师我的做法是逐笔做分录，但不涉及所得税科目，最后按“以前年度调整”借贷方余额一起计算所得税，再把招待费之类永久性差异考虑进去，并和申报表比对，所得税一致的话最后做一笔所得税分录，老师也是这样做的吗？

郭老师 解答

2023-04-17 15:58

是的，可以这么做的。