@郭老师 请郭老师解答问题

马莉 追问

2023-04-06 09:23

早上好老师！
老师你们平时每月本年利润科目是当月清零还是年底一起结转至未分配利润？

郭老师 解答

2023-04-06 09:25

年底再结转就可以的，每个月月末可以有余额。

马莉 追问

2023-04-06 09:32

对啊，都是这样做的。
老师，假如企业营利的话，所得税你是按月计提还是按季计提呢？

郭老师 解答

2023-04-06 09:35

你好按季度来计提的。

马莉 追问

2023-04-06 09:44

老师，我现在有个问题比较纠结，帮我理下。是关于所得税计算的问题：比如说，23年1季度营利，把所有损益类科目都结转到本年利润后，此时的本年利润即是利润总额，我们按本年利润余额计提所得税费用。然后再把所得税费用科目结转到本年利润下。

第二季度也是如此，但此时我们计算所得税是按二季度利润利润总额计算，但此时的利润总额已经包含了第1季度的所得税费用对吧？

郭老师 解答

2023-04-06 09:48

不能看本年利润，你之前有亏损的吗？这个需要考虑亏损的。对的，是的
财务报表还没有出来的时候，六月份的你可以自己计算一下你的利润总额，然后再加上一到五月份本年累计的利润总额。

郭老师 解答

2023-04-06 09:48

这个余额减去弥补亏损，然后再乘以税率。

马莉 追问

2023-04-06 09:54

老师，咱们现在不考虑亏损其他的，就假定该企业是新设立的公司，该公司第一季度营利，交了所得税，到第二季度仍然营利，这时候计算二季度应交所得税，此时是不是按本年利润余额*5%，对不对？这个本年利润余额已经含了第一季度的所得税费用，对吧？

郭老师 解答

2023-04-06 09:55

是的，你算出来第二季度年累计的数据减去第一季度的。

马莉 追问

2023-04-06 10:01

老师，第二季度这么算出的所得税与所得税季报时报时自动算出来的所得税金额一致吗？我怎么感觉二者有差额呢？

郭老师 解答

2023-04-06 10:03

年累计利润总额乘以税率-第一季度预缴。

马莉 追问

2023-04-06 10:06

老师，现在假设是第二季度末，计得第二季度所得税费用，计提的时候也是按本年利润余额计算，那算出来的所得税费用与所得税申报表计算出来的是否一致呢？

郭老师 解答

2023-04-06 10:10

第一季度交了税款的就不对。

马莉 追问

2023-04-06 10:12

对啊，我也觉得不对啊，二者有差额，老师详细说下这种情况的处理办法啊

郭老师 解答

2023-04-06 10:15

你好，六月份的利润总额你算出来了之后，收入减去成本减去费用，减去营业外支出，加上营业外收入的。等于六月份的利润总额，这个算出来了吧，一到五月份的利润总额，再加上这个六月份的利润总额

算出一个金额来，这个金额乘以税率减第一季度预缴。

马莉 追问

2023-04-06 10:33

老师是不是这样：一季度营利、二季度营利，计算二季度所得税时，要把一、二季度的利润总额也就是本年利润6月末余额再加上一季度的所得税费用的结果*5%再减去一季度所得税费用，这样计算出的结果就与申报表完全一致了？

我列公式表示：假设一季度所得税费用是A，二季度也就是6月本年利润余额为B，计提二季度所得税费用正确算法是（B+A）*所得税率—A，对吧？

郭老师 解答

2023-04-06 10:35

你看看你还看本年利润，这个本年利润它不是减去了所得税费用，但是你交企业所得税的时候，看的是利润总额，它不是看净利润。

郭老师 解答

2023-04-06 10:35

你是根据利润总额来算企业所得税，这个所得税费用他不能抵扣。

马莉 追问

2023-04-06 10:42

老师的意思我明白，是看利润总额的。
我之前计提所得税费用时是用这个简便方法：结转完损益类科目后先出个利润表，再按利润表算出来的数*所得税率，我感觉不太对，但以后这活也不归我干了，我总觉得这种计算方法应该和所得税申报有差异，所以才要向老师确定一下啊

郭老师 解答

2023-04-06 10:43

你好，你可以结账的，结账出来了利润总额之后，你再把它返结账就是了。

郭老师 解答

2023-04-06 10:43

让你计算出所得税，然后再重新结账。

马莉 追问

2023-04-06 10:46

明白了老师！还有个问题再提问啊

郭老师 解答

2023-04-06 10:47

可以的，继续问就行。