老师，你好，我想问一下我们公司找了第三方公司帮我公司员工代缴社保公积金，应该怎么做账务处理呢，前任会计做的账是，计提时，借管理费用（单位缴纳部分）其他应收账款-个人社保部分，贷：预付账款-某公司 缴纳的时候是，借：预付账款，贷：银行存款 这样好像有点问题，其他应收款一直挂在账上，我想问下这个要怎么处理呢，谢谢老师了

玲老师 解答

2023-04-03 18:36

你好，实际这个员工是和你们单位签订的劳动合同，对方只是代替你们缴纳社保，是这个意思吗？

玲老师 解答

2023-04-03 18:36

如果是这样，前任会计做的不对。

玲老师 解答

2023-04-03 18:37

您先确认一下，你们单位是不是？应该你们单位自己缴社保，然后只是其他单位带你们交一下钱，是这个意思不？

小郭 追问

2023-04-03 19:42

你好老师，是的，这些人是我们公司的员工，只是社保公积金是外包给第三方的人力公司代缴社保

玲老师 解答

2023-04-03 19:45

如果是属于单位的员工，就是这样处理。
借管理费用。社保。单位部分。
贷应付职工薪酬。
实际支付的时候。
借应付职工薪酬。单位部分。其他应收款个人部分。
贷其他应付款。代替缴纳费用的单位名。
发工资的时候把个人社保扣下来。
借应付职工薪酬，贷其他应收款个人社保。

玲老师 解答

2023-04-03 19:45

然后单位支付给带电社保单位的钱时，借其他应付款贷银行存款。

小郭 追问

2023-04-03 19:55

好的的，谢谢老师，您说的这笔分录我就理解，但是前任会计做的我没明白，而且现在账上其他应收-代扣社保这个科目借方余额挂了3万多，要怎么处理呢

玲老师 解答

2023-04-03 19:56

其他应收款是不是应该收员工的？如果是这样，就是做一笔借应付职工薪酬贷，其他应收款。

小郭 追问

2023-04-03 20:23

是的，其他应收款-代缴社保公积金，就是员工自己交的那部分

玲老师 解答

2023-04-03 20:26

借应付付职工薪酬 贷其他应收款。

小郭 追问

2023-04-03 21:12

都是以前年度留下来的呢，从20年开始的，也可以这样调整吗？

玲老师 解答

2023-04-03 21:13

影响损益的，用以前年度损益调整。把错的红冲，然后按照正确的把分录做上就行。