老师您好请教一下 公司是小规模去年5月至今增值税和所得税都是0申报的，现在需要在汇算清缴之前做更正申报，20年采购的一批产品之前挂的往来其他应付款借方 20年货物其实已经收到之后陆续出货了，大部分是赠送，但是之前会计并没有冲往来我看了一下去年所得税的申报表 没有营业收入，也就是说这批货可能没有入账，但是货物我们确实收到并使用了往来应该冲了的，老师这种情况我现在怎么把往来冲掉呢

老师您好请教一下 公司是小规模去年5月至今增值税和所得税都是0申报的，现在需要在汇算清缴之前做更正申报，20年采购的一批产品之前挂的往来其他应付款借方 20年货物其实已经收到之后陆续出货了，大部分是赠送，但是之前会计并没有冲往来我看了一下去年所得税的申报表 没有营业收入，也就是说这批货可能没有入账，但是货物我们确实收到并使用了往来应该冲了的，老师这种情况我现在怎么把往来冲掉呢

答： 您可以做如下更正申报：首先，确认未入账的产品是否存在库存，即是否已完成出货；其次，若产品已完成出货，在做更正申报时，需要将未入账的发票金额申报到营业收入中，并将往来应付款借方申报到购买原材料费或其它费用中，以便结转相应的应交税费。

之前的账很多往来没有冲平，真实是已经没有这些往来了。能不能把往来冲平，做到其他应付款-待调整科目里，还是做到营业外收支，为什么

答： 同学，你好 要冲平的话，就是做到营业外收支

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

去年股东的借款转增资本公积了，今年又收到这个股东账户的一笔款，现在需要冲销之前部分的往来款，因为之前的账务有点乱，所以为了平这笔账需要冲之前的分录，其他应付款这个科目去年做平了，资本公积有余额的，现在公户又打进一笔往来款，为了平账需要吧去年的分录冲销，我应该怎么做处理呢？分录

答： Na，你就相当于之前就不应该转资本公积啊，那你现在收到钱的话，就是借银行存款贷资本公积，直接把资本公积给他抵消掉就行了。