2014年公司成立时，实缴制取消以后了，之前的老会计，第一笔分录直接就是借：其他应收款-股东，贷：实收资本，一直申报到2017.5月份，2017.6月新的财务过来后，股东进来款，她就直接冲其他应收款了，这按道理，这个账务处理是错的，我现在纠结的是之前做账的时候，股东打进公司的钱，他们做股东投资没有申报印花税，现在这个其他应收款科目挂账金额过大，我接下来要怎么操作。能把实收资本这笔账冲掉吗？

May 追问

2018-04-03 13:46

或者按照之前财务实际做投资款的金额申报一下印花税

吴月柳 解答

2018-04-03 13:46

你好，可以把以前挂的其他应收款这个分录红字冲销，然后按实际到位的做，然后印花税补申报就可以了

May 追问

2018-04-03 13:47

好的，谢谢，之前做的投资款，我现在申报印花税也是可以的对吧

吴月柳 解答

2018-04-03 13:53

可以

May 追问

2018-04-03 14:05

建筑行业是有特殊性吗？必须进来多少钱？应该没这样的规定吧！之前他们给老板的思路是先做其他应收款，让老板以后补足

吴月柳 解答

2018-04-03 14:05

没有特殊

May 追问

2018-04-03 14:06

老板根本不知道这回事，我现在能直接冲掉1000万 ，不做实收资本吗

吴月柳 解答

2018-04-03 14:07

但是你这样做，报表会显示不一致，具体你咨询下专管员看能不能直接冲，免得不必要麻烦

May 追问

2018-04-03 14:26

那我不是全部冲掉，按最开始的你说的实际到位来做 ，是不是就没问题

吴月柳 解答

2018-04-03 14:28

是的

May 追问

2018-04-03 14:29

或者是不冲掉，直接按实际到位的投资款补交一笔印花税

吴月柳 解答

2018-04-03 14:29

可以直接补申报印花税

May 追问

2018-04-04 06:32

吴老师，现在又发现新问题了，老板找到了这个1000万的验资报告和银行回单，之前财务压根不知道有这个银行账户存在，我现在需要去补银行回单，把账都补上吗？如果补上，当时进来1000万，我借银行存款，贷：其他应收款，没几天1000万又打给老板了，做相反的分录。这算不算抽逃资金呢？账上其他应收款金额这么大，不会引起税金关注吗？是不是年底的时候让老板把钱还回来比较好。能不能直接当这个银行账户不存在，关键又有验资报告啊！

吴月柳 解答

2018-04-04 10:07

以前有验资就可以按以前会计那样做，不算抽逃资金形为，

May 追问

2018-04-04 10:39

那银行这边的账还要做吗？

May 追问

2018-04-04 10:44

往来款挂账这么大也没问题吗

吴月柳 解答

2018-04-04 10:47

往来款要慢慢冲掉才行，不能一直挂账