做账的时候按平时毛利率暂估的成本，发票没来，就调整缴纳企业所得税，这样违法吗？还是直接不暂估，直接缴纳企业所得税，是真实的业务，供应商不开材料发票来，我是新来的，我也不知道多少成本

做账的时候按平时毛利率暂估的成本，发票没来，就调整缴纳企业所得税，这样违法吗？还是直接不暂估，直接缴纳企业所得税，是真实的业务，供应商不开材料发票来，我是新来的，我也不知道多少成本

答： 在做账的时候按平时毛利率暂估的成本调整缴纳企业所得税，这样存在违反税收法律法规的风险，因为发票没来，暂估的成本不能作为企业实际缴纳企业所得税的依据。正确的做法是，要求供应商及时开具材料发票，按照实际采购的成本来计算企业所得税。如果供应商不开发票，企业可以凭借相关合同、单据等有价证明，来计算企业所得税，并及时缴纳。

汇算清缴的时候企业所得税调整了成本暂估，暂估的调增了，分录是借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税。我想咨询的是，这个成本发票是一直不可能来了，需要做什么分录吗？还是一直保持暂估？每个月都红冲然后再暂估吗？

答： 一、第一步：冲销无法取得发票的暂估成本 原暂估成本分录（假设当时分录） 借：主营业务成本 / 库存商品 贷：应付账款 — 暂估应付款 冲销暂估分录 借：应付账款 — 暂估应付款 贷：以前年度损益调整 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 — 未分配利润 二、第二步：汇算清缴调增后补税分录（你已做，可核对） 借：利润分配 — 未分配利润 贷：应交税费 — 应交企业所得税 实际缴税时 借：应交税费 — 应交企业所得税 贷：银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师好，我公司在12月交了一部分企业所得税，成本是暂估的，汇算清缴时我们是要按收入的2个点来交企业所得税，这样我12月暂估的成本就暂估多了，现在我应该修改12月的暂估数还是企业所得税汇算清缴申报那里做调整？

答： 你好 你实际发生了多少成本 暂估了多少