2022年初,宏达公司“递延所得税资产”账户的余额为零。2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：(1)宏达公司2021年12月25日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项固定资产,本年会计计提折旧费40万元,税法规定税前扣除的折旧费为20万元;(2)本年计提的产品售后保修费用为140万元;(3)本年国债的利息收入为80万元;(4)本年计提的坏账准备为120万元。则宏达公司2022年应确认的“递延所得税资产”为()万元。

2022年初,宏达公司“递延所得税资产”账户的余额为零。2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：(1)宏达公司2021年12月25日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项固定资产,本年会计计提折旧费40万元,税法规定税前扣除的折旧费为20万元;(2)本年计提的产品售后保修费用为140万元;(3)本年国债的利息收入为80万元;(4)本年计提的坏账准备为120万元。则宏达公司2022年应确认的“递延所得税资产”为()万元。

答： 宏达公司2022年应确认的“递延所得税资产”为196万元。根据《会计准则》规定，每年确认的递延所得税资产是根据当年收入所产生的税额来确定的。因此，宏达公司2022年的“递延所得税资产”，应根据当年的收入，确定当年产生的税额，以确定其应确认的“递延所得税资产”。 当年收入明细如下：固定资产折旧费40万元，税前扣除20万元；计提产品售后保修费用140万元；国债利息收入80万元；坏账准备120万元。 按照上述收入明细，可知，宏达公司2022年的当年收入总额为380万元，其中，税前扣除项目20万元，税后收入为360万元，应纳税所得额为360万元，根据企业所得税法的规定，宏达公司2022年应纳税额为30%*360万=108万元，故宏达公司2022年应确认的“递延所得税资产”为196万元（108万-（-20万））。

甲公司适用的所得税税率为25%。2022年度实现利润总额为2000万元，2023年度实现利润总额为2400万元，其中：（1）2021年年初取得一项管理用固定资产，该项固定资产取得时的成本为1000万元，会计上采用的折旧方法是直线法，折旧年限为10年，预计净残值为0，税法规定的折旧方法和预计净残值与会计规定相同，但折旧年限为8年（2）2022年年初持有一项交易性金融资产，初始入账价值为1000万，2022年末公允价值为1200万，2023年末公允价值为1100万.（3）2022年国债利息收入300万元；2023年国债利息收入100万元（4）2022年计提坏账准备500万元；2023年收回坏账200万元甲公司2022年年初递延所得税负债余额为0万元，递延所得税资产年初余额为100万元。要求：1、论述资产负债表债务法下所得税会计核算一般程序。2、计算2022年递延所得税、应交所得税，并写出相关分录。3、计算2023年递延所得税、应交所得税，并写出相关分录。

答： 你好，同学，这个题目有点复杂，老师写完发你

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某公司2019年度利润总额1500万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产的期初余额25万元，递延所得税负债期初余额50万元。本年度发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在以下5项差异：（1）本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为5年，净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，不符合固定资产折旧的税收优惠条件。税法规定的使用年限及净残值与会计相同。（2）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，未经核定。（3）取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，12月31日公允价值为800万元。（4）向关联企业捐赠现金100万元。（5）违反有关规定应支付罚款50万元。

答： 你好， 应纳企业所得税=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得税费用 412.5 借：递延所得税资产 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 贷：应交税费-应交企业所得税 380 贷：递延所得税负债 75 （300*25%）