甲公司递延所得税负债期初余额为395万元，其中因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×20年度，甲公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。（2）向关联企业捐赠现金500万元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。（4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140 万元。（5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。（6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。（7）期末计提存货跌价准备200万元。2×20 年度，甲公司利润表中的利润总额为6 000万元，该公司适用的所得税税率为 25%。

某公司2019年度利润总额1500万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产的期初余额25万元，递延所得税负债期初余额50万元。本年度发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在以下5项差异：（1）本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为5年，净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，不符合固定资产折旧的税收优惠条件。税法规定的使用年限及净残值与会计相同。（2）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，未经核定。（3）取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，12月31日公允价值为800万元。（4）向关联企业捐赠现金100万元。（5）违反有关规定应支付罚款50万元。

答： 你好， 应纳企业所得税=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得税费用 412.5 借：递延所得税资产 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 贷：应交税费-应交企业所得税 380 贷：递延所得税负债 75 （300*25%）

甲公司递延所得税负债期初余额为395万元，其中因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×20年度，甲公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。（2）向关联企业捐赠现金500万元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。（4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140 万元。（5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。（6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。（7）期末计提存货跌价准备200万元。2×20 年度，甲公司利润表中的利润总额为6 000万元，该公司适用的所得税税率为 25%。

答： （1）会计提的固定资产折旧费用为560万元，税法允许税前扣除的折旧费用为720万元，因此应纳税所得额应调增560-720=-160万元。 （2）向关联企业捐赠现金500万元，按照税法规定，不允许税前扣除，因此应纳税所得额应调增500万元。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元，会计上确认了投资收益，但税法规定这部分收益不计入应纳税所得额，因此应纳税所得额不做调整。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元，会计上确认了其他综合收益，但税法规定这部分收益不计入应纳税所得额，因此应纳税所得额不做调整。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。会计上确认了预计负债和销售费用，但税法规定这部分费用不计入应纳税所得额，因此应纳税所得额不做调整。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元，会计上确认了营业外支出，但税法规定这部分支出不允许税前扣除，因此应纳税所得额应调增260万元。 （7）期末计提存货跌价准备200万元，会计上确认了资产减值损失，但税法规定这部分损失不允许税前扣除，因此应纳税所得额应调增200万元。 根据上述分析，甲公司2×20年度应纳税所得额为：6000%2B（-160）%2B500%2B260%2B200=6300（万元），应交所得税为：6300×25%=1575（万元）。递延所得税资产发生额为：2×（395%2B200）=1190（万元），递延所得税负债发生额为：395%2B140-60=475（万元），因此所得税费用的金额为：1575-1190%2B475=860（万元）。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司2019年利润表中利润总额为830万元，该公司适用税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2019年1月开始计提折旧的一项设备，成本为540万元，使用年限为10年，净残值为0，甲公司用直线法计提折旧。已知该设备符合税收加速折旧政策，甲公司选择缩短折旧年限按照6年、以直线法计提折旧在税前扣除。(2)甲公司“管理费用”科目列支50万元，为母公司A向甲公司收取的管理费。税法规定不允许扣除。(3)期末持有的交易性金融资产成本为320万元，公允价值为410万元。(4)因税款滞纳被税务机关征收滞纳金4万元。(5)期末对存货计提了30万元存货跌价准备。

答： 您好，需要计算什么呢