某公司2019年度利润总额1500万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产的期初余额25万元，递延所得税负债期初余额50万元。本年度发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在以下5项差异: (1) 本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为5年，净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，不符合固定资产折旧的税收优惠条件。税法规定的使用年限及净残值与会计相同。 (2) 期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，未经核定。 (3) 取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，12月31日公允价值为800万元。 (4)向关联企业捐赠现金100万元。 (5) 违反有关规定应支付罚款50万元。 要求:根据以.上资料计算该企业应纳企业所得税，并对相关业务进行账务处理。

年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？

答： 末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。

请问交易性金融资产公允价值变动会导致递延所得税资产变动还是递延所得税负债变动？

答： 你好，会导致递延所得税负债的变动。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某公司2019年度利润总额1500万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产的期初余额25万元，递延所得税负债期初余额50万元。本年度发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在以下5项差异：（1）本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为5年，净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，不符合固定资产折旧的税收优惠条件。税法规定的使用年限及净残值与会计相同。（2）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，未经核定。（3）取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，12月31日公允价值为800万元。（4）向关联企业捐赠现金100万元。（5）违反有关规定应支付罚款50万元。

答： 你好， 应纳企业所得税=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得税费用 412.5 借：递延所得税资产 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 贷：应交税费-应交企业所得税 380 贷：递延所得税负债 75 （300*25%）