12月份购进货物并销售，业务已完成，只是未收到进项发票，未开销项发票。因当月暂估时把进项税和销项税额也算进去了，导致1月份收到发票，红冲暂估并按发票入账后，收入和成本的余额都是负数。汇算清缴时已正确处理，不需要缴纳所得税。但是不知道如何调账，分录怎么写

12月份购进货物并销售，业务已完成，只是未收到进项发票，未开销项发票。因当月暂估时把进项税和销项税额也算进去了，导致1月份收到发票，红冲暂估并按发票入账后，收入和成本的余额都是负数。汇算清缴时已正确处理，不需要缴纳所得税。但是不知道如何调账，分录怎么写

答： 调账的分录思路： 1、应收票据账户（贷）：应收票据账户是指在对其他单位或个人有供应物资或提供服务后，收取的票据，其会计处理应该划入应收票据账户。 2、税金贷方：税金贷方是指企业在纳税时，根据税务机关要求，需要缴纳税款，其会计处理应该划入税金贷方。 3、应付票据（借）：应付票据是指在购买物资或支付服务费时，需要付出的票据，其会计处理应该划入应付票据。 4、税金借方：税金借方是指企业在购买物资时，由于购买物资需要缴纳税款，其会计处理应该划入税金借方。 拓展知识：票据的分类 1、现金票据：是指付款人向收款人直接付款的票据。 2、有追索权票据：是指付款人向收款人发行的票据，付款人不付款的情况，收款人可以向付款人追索的票据。 3、无追索权票据：是指付款人向收款人发行的票据，付款人不付款的情况，收款人无权追索的票据。

我司采购了库存商品未收到进项发票，当月销售，库存商品做了暂估，同时利用暂估的数值做了成本结转，下月收到进项发票，冲了暂估，同时入了正确的发票，并且红冲了多结转的成本，然后过了一个月供应商发票要求作废，我们已经抵扣，开了红字信息表，后面账务如何处理

答： 那供应商要求作废的原因是什么？是发票开错然后会重开给你们吗？如果是这种情况，那你们在开具红字信息表的当期先做进项转出，然后等新到了发票再做库存商品和成本结转

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，我司是销售机械设备商贸企业，整台买进，整台售出，赚取差价。12月份我司收到190万的采购发票，产品实际已发货，但由于用户款项未结清，销售发票12月底未开具，进项发票本月已认证，这样就导致12月进项税额过大。是不是实际产品已发货，不管销售发票是否开具，我们都需要确认收入并缴纳增值税的？

答： 是的，对于你公司这种情况，实际产品已发货，不管销售发票是否开具，通常都需要确认收入并缴纳增值税。 根据增值税相关规定，销售货物或者应税劳务，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。其中，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 你公司整台买进并整台售出机械设备，产品已发货，即便销售发票未开具，如果符合上述纳税义务发生时间的规定，就需要确认收入并缴纳增值税，以避免税务风险。