老师，我司是销售机械设备商贸企业，整台买进，整台售出，赚取差价。12月份我司收到190万的采购发票，产品实际已发货，但由于用户款项未结清，销售发票12月底未开具，进项发票本月已认证，这样就导致12月进项税额过大。是不是实际产品已发货，不管销售发票是否开具，我们都需要确认收入并缴纳增值税的？

甜美的夏天 追问

2025-01-07 16:00

那本月申报12月份增值税，是在附表一“未开具发票”栏里填写不含税销售额及税额吗？

朴老师 解答

2025-01-07 16:04

同学你好
对的
是这样

甜美的夏天 追问

2025-01-07 16:06

那如果本月将此销售合同开票了，那次月申报时，附表一“未开具发票”栏填写对应的负数金额吗？

朴老师 解答

2025-01-07 16:07

同学你好
对的
是这样的

甜美的夏天 追问

2025-01-07 16:09

好的，明白了，那请问账务怎么处理？这个属于发出商品吗，完整的会计分录怎么写？

朴老师 解答

2025-01-07 16:12

借银行/应收
贷主营业务收入
贷销项
这样

甜美的夏天 追问

2025-01-08 08:37

12月虽未开具销售发票，但需确认收入，会计分录：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
      应交税费-应交增值税（销项）
结转成本还是用库存商品吗，还是用发出商品？
借：生产成本
贷：库存商品
如果1月份销售开具了销售发票，当月如何做账？

朴老师 解答

2025-01-08 08:39

同学你好
看这个图片哦