老师您好！请问出口商贸企业，一般纳税人，本月出口销售40多万元的设备，没有开发票，申报增值税是不是也需要进项专票税额抵扣销项税额？本月没有进项专票，只有进项普票不能抵扣增值税，是不是应该按销项税额全额缴纳增值税呢？

春花秋实 追问

2024-10-23 13:30

老师您好！请问商贸企业出口的设备是免增值税吗？如果有利润是不是要交企业所得税呢？

朴老师 解答

2024-10-23 13:30

同学你好

可以免税
2.对的

春花秋实 追问

2024-10-23 13:34

老师您好！请问商贸企业出口的设备开进来的进项专票入账税额也要入成本中？因为进项专票税额部分也不用抵扣销售税额。

朴老师 解答

2024-10-23 13:37

同学你好
对的
是这样

春花秋实 追问

2024-10-23 14:00

老师您好！开进来的进项专票入账税额计入了成本中，如果出口的设备申请了出口退税，那这个收到的退税是不是要计入营业外收入科目中？

朴老师 解答

2024-10-23 14:03

同学你好
是出口退税的
企业收到出口退税时，一般可通过以下会计分录进行处理：
计算应退税额并确认应收出口退税款时：
借：其他应收款 —— 应收出口退税款
贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）
实际收到出口退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款 —— 应收出口退税款

春花秋实 追问

2024-10-23 15:24

老师您好！出口退税收到的税款为什么要计入其他应收款科目，为什么不计入营业外收入科目中呢？运费和清关费与报价单有差异有没有关系呢？

朴老师 解答

2024-10-23 15:28

一、出口退税收到的税款计入其他应收款科目的原因
出口退税的性质
出口退税是企业先垫付了进项税额，在出口货物后，将符合退税条件的进项税额退还给企业。这是对企业垫付资金的返还，并非企业的经营所得或意外之财。
而营业外收入通常是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，如接受捐赠、罚款收入等。出口退税明显与企业的经营活动有直接关联，是对企业采购和出口环节资金流动的一种调整。
会计核算的准确性和一致性
将出口退税计入其他应收款科目，能够清晰地反映企业与税务部门之间的债权债务关系。在申报退税过程中，企业有权向税务部门要求返还已缴纳的进项税额，这相当于企业的一项应收款项。
如果计入营业外收入，会打乱企业正常的经营收支核算体系，不利于准确反映企业的经营成果和财务状况。
符合会计准则的要求
会计准则要求企业按照经济业务的实质进行会计核算。出口退税的本质是对企业垫付进项税额的返还，与企业的日常经营活动密切相关，因此应通过其他应收款等相关科目进行核算，而不是作为营业外收入处理。
二、运费和清关费与报价单有差异的影响
对成本核算的影响
如果运费和清关费与报价单有差异，会直接影响企业的出口成本。实际费用高于报价单时，会增加企业的成本，降低利润；实际费用低于报价单时，则会降低成本，增加利润。
在会计核算中，需要根据实际发生的运费和清关费调整成本科目，确保成本的准确性。
对报价和利润的影响
差异可能导致企业在后续报价中进行调整。如果差异经常出现且较大，企业需要重新评估报价策略，以确保报价能够覆盖实际成本并获得合理利润。
同时，差异也会影响企业的利润预测和经营决策。企业需要分析差异的原因，采取相应的措施进行控制，以提高经营效益。
税务影响
运费和清关费的差异可能影响企业的出口退税计算。如果费用的增加导致出口货物的成本增加，可能会影响退税金额。
企业需要准确核算费用，并按照税务规定进行申报，以避免税务风险

春花秋实 追问

2024-10-23 15:38

老师您好！运费和清关费与报价单有差异的影响会影响退税的金额，老师这句话应该不适合商贸出口企业吧？因为商贸企业退税只能退货物专票的税额，不能退费用专票的税额。

朴老师 解答

2024-10-23 15:40

对于商贸出口企业来说，运费和清关费与报价单有差异通常情况下确实不会直接影响退税金额，因为商贸企业退税主要是依据货物购进时取得的增值税专用发票上的税额来计算退税。
但是，如果运费和清关费差异较大，可能会在以下方面间接影响商贸企业：
成本核算影响利润：差异会影响货物的总成本，进而影响企业的利润。如果成本增加导致利润下降，可能会影响企业整体的经营状况和财务指标，间接影响企业对出口业务的决策和后续发展。
报价调整影响竞争力：若费用差异频繁出现且较大，企业可能需要调整出口报价，这可能影响企业在市场中的竞争力，进而影响出口业务量和退税总额的潜在规模。
所以，虽然运费和清关费与报价单的差异通常不会直接影响商贸出口企业的退税金额，但在一定程度上可能会间接产生影响