公司建新工厂需要3年时间，开办费是放在长期待摊中的。想问下老师：1、期间有不需要安装的机器设备没有使用，是购买次月折旧到长期待摊-开办费中还是等工厂投资了开始折旧？2、筹建期中汇算清缴调增缴纳的所得税是放损益表中还是放到长期待摊-开办费中？

闻风摄雨 追问

2023-02-12 12:58

老师调增原因：1、招待费。2、不符合规定的融资利息。2、无票支出。主要筹建期较长，开办费用长期待摊费用，这样开办期间损益表就应该没有发生额。但汇算调增缴纳所得税，损益表有发生额了，所以这块有点纠结调增后的会计处理 是不是把所得税费用科目用长期待摊费用-开办费替代？

小林老师 解答

2023-02-12 13:30

您好，这个是税会差异部分，您可以都在长期待摊费用科目归集，然后筹建期结束一次性调整

闻风摄雨 追问

2023-02-12 13:35

老师是不是就用长期待摊费用-开办费时，汇算清缴都是0申报，所有科目都进开办费中，自己做个调增台账，等筹建期结束后做汇算时集中全部调整吧。

闻风摄雨 追问

2023-02-12 13:41

这样集中处理，招待费会不会不受销售额5‰的影响？比方筹建期结束是6月份。

小林老师 解答

2023-02-12 14:08

您好，是的，您的理解非常正确

小林老师 解答

2023-02-12 14:08

您好，筹建期按60%比例计算

闻风摄雨 追问

2023-02-12 14:34

老师，我是指6月份筹建期结束，当年有销售发生，次年汇算中既有筹建期的又有半年经营期的，这样会受千分5影响，不知道如何处理？还有老师能不能筹建期每年汇算调增计入长期待摊费用-开办费呢？

小林老师 解答

2023-02-12 14:35

您好，那您可以内部进行区分，长期待摊费用的纳税调整在其他项目里体现

闻风摄雨 追问

2023-02-12 14:44

例如就是把筹建期调增部分合起来放在5000表30行其它中全部调增，经营期的按实际科目调吧。

小林老师 解答

2023-02-12 14:45

您好，是的，您的理解非常正确

闻风摄雨 追问

2023-02-12 14:50

还有老师，如果像我那样每年调增，放到开办费中的方法能不能用的？

小林老师 解答

2023-02-12 15:48

您好，是的，不建议您的处理